Tässä työssä yritämme tuoda esiin treasury-toiminto tai aarre välttämättömänä elementtinä organisaatiossa huolimatta siitä, että se usein jätetään huomiotta tai jätetään taustalle, koska se ei määrittele selvästi vastuutaan finanssialueella ja pystyy heijastumaan monien joukossa. toimii rahan hyvässä säilymisessä ja sen kirjaamisessa. Ylläpitää käyttöpääomaa, joka välttää liiketoiminnan tuotantosyklin komplikaatioita, jotka voivat aiheuttaa vakavia haittoja paitsi lyhyellä aikavälillä myös tulevissa toimissa, jotka tekisivät organisaation toiminnan ja selviytymisen sellaisenaan mahdottomaksi.
- Johdatus rahan taloudelliseen toimintaan yrityksessä
Hyvä kassa ei koskaan johtu siitä, että hetken improvisaatio perustuu:
- Että yritys saa etuja Että yhtiön taloudellinen ja yleinen johto. Se on otettu esiin kaikessa vakavuudessa.
Valtiovarainministeriö rahoittaa koko tuotantosyklin jokaisessa liikkeessä olevassa yrityksessä, pääomalla on jatkuva liikkuvuus, joka kuluu metallisesta rahasta, jota pidetään rahana ja pankeissa, aineellisista hyödykkeistä (vaihto-omaisuuslaitteet ja rakennukset) sekä osittain likvideistä rahoitusvaroista (myyntisaamiset), joka lopulta päätyy rahaksi.
Tätä liiketoiminnan tuottamaa rahavirtaa voidaan lisätä ulkopuolisista lähteistä lainoilla, pääoman korotuksilla.
Omat rahat Rahoitusosuudet Mahdolliset resurssit
Operaatio + Rahat luottoille + pääoma = Yhtiöltä
Vastineena meillä on maksuja velkojille ja toimittajille liiketoiminnan toiminnan seurauksena korkoineen ja osingoina.
Tärkeimmät valtionkassan ongelmat
- Maksukyvyttömyys: Jos yrityksellä ei ole riittävää saatavuutta oikeaan aikaan ja paikassa yrityksen velvoitteiden ja rahoituksen täyttämiseksi, tämän tavoitteen saavuttamatta jättämisellä voi olla vakavia seurauksia, kuten diskreditointi, tarve turvautua epäsuotuisiin järjestelmiin. rahoitusta. Pääomapula: Viime kädessä mahdollisuus mennä konkurssiin likviditeetin puutteen takia Pääoman puute: Kassavarojen puuttuminen, joka antaa yritykselle mahdollisuuden ylläpitää liiketoimintapäätöksiä lyhyellä, keskipitkällä ja pitkällä aikavälillä, viitaten käyttöpääoman rahoitukseen, niiden markkinat (uuden tuotteen lanseeraus teknologiseen päivitykseen, joka on voimakkaasti kiihtynyt, tai muut investoinnit laitteisiin tai laitteisiin.
Kassavaikeuksien syyt
Varainhoidon puutteet, mukaan lukien:
- Yrityksen velkojen huono rakenne ottamatta huomioon tai ennakoimatta muutoksia maailmantalouden tilanteessa. Lyhytaikaisten lainojen käyttö hitaasti elpyvien investointien rahoittamiseen. Pääoman riittämättömyys, joka estää asianmukaista varainhoitoa. Pysyvästi korkea nettovelkaantuminen syy siihen, miksi yritys toimii aina luotollaan parhaalla mahdollisella tavalla Rahoituspolitiikkojen ja -menettelyjen puute (luotot, perinnät, muut) Asiakkaille saatavien saldojen kertyminen epäilyttäviltä palautuksilta unohtamatta, että tuotantosykli päättyy myydyn määrän keräämisen kanssa.
Muut kuin taloushallinnon puutteet
- Raaka-aine- tai lopputuotteiden varastot ovat kertyneet joko hallintovirheestä johtuen, kun on ostettu tarpeiden yläpuolelle tai yritetty spekuloida hintojen nousun edessä. Tavaroiden toimitusaikojen pidentäminen, mikä aiheuttaa Rahoitettavien toimintakustannusten nousu: Kaikilla toimenpiteillä on yleensä taipumus kasvattaa omaisuutta ja siten tuotannosta, myynnistä, järjestelmistä tai muista yksiköistä johtuvia maksettavia velvoitteita ilman, että niillä olisi aikaisemmin ollut rahoitussuunnitelmaa niiden tukemiseksi. Myyntihintojen tai perintä- tai maksuehtojen muuttaminen ilman talouspäällikön tietämistä, jonka alueella näiden päätösten seuraukset lopulta katoavat.Sopimme perintäehtoja lyhyemmät maksuehdot ilman että olemme kuulleet rahoitusalueen kanssa,niiden elinkelpoisuus tai yksinkertaisesti puuttuessa heitä määrittelevistä toimittajien maksupolitiikoista.
Yrityksen yleinen lähestymistapa
- Yhtiön osakkeenomistajien käyttäytyminen, jotka pitävät tätä yleensä tulolähteenä ilman vastapuolia tai tekemättä niin riittämättömässä määrin, lukuun ottamatta kieltäytymistä sijoittamasta pääomaa, toisin kuin muut tekevät, jotta he eivät menettäisi vaikutusvaltaa ja osinkojen ahneutta, estävät omarahoitus Johdonmukaisen politiikan ja sitoutumisen puute eri alojen (tuotanto, myynti, rahoitus) välillä, joilla kukin yrittää ratkaista ongelmansa tietyllä tavalla. On yleistä, että rahoitusongelmat tai suuret projektit ratkaistaan johtotasolla k Hallitus, kuulematta talouspäällikköä, tapahtuu usein, että he päättävät tehdä sijoituksen tekemättä taloudellista taloudellista arviointia.
- Johdanto otsikoihin ja arvoihin (sisältää viimeisimmät voimassa olevat laitteet - laki 27287)
Vekseli
Määritelmä: Se on kaupallinen asiakirja, jonka avulla henkilö kääntää toisen vastuulle oman tai kolmannen osapuolen tilauksesta, jopa tulevan maturiteetin.
Vekselissä on oltava:
- Kiertueesta vastaavan henkilön nimi ja virallisen henkilöllisyystodistuksen numero Sen henkilön nimi, jolle maksu suoritetaan, Nimi virallisen henkilöllisyystodistuksen numeroon ja allekirjoittaja henkilölle, joka kääntää matkan vekseli
Esitys hyväksyttäväksi
- Laatikko voi määrätä vekselissä, että se esitetään hyväksyttäväksi, asettamalla määräaika tai ilman tätä liikkuvuutta. Jos hyväksymiselle jättämiselle ei ole asetettu määräaikaa, se on pakollista, jos se toimitetaan tätä tarkoitusta varten ennen sen voimassaolon päättymistä.
Protestistä hyväksymisen puuttumisen vuoksi
- Hyväksymisen puutteen vastalause etenee, kun hyväksymispöytäkirja on esitetty epäonnistuneesti sille asetetussa määräajassa. Täydellisen hyväksynnän puuttumisesta johtuva protesti luopuu maksun esittämisestä tai maksun laiminlyönnistä. olettaen, että velallinen on vastuussa olevan päämiehen laatua, jota vastaan ja muut vastuussa olevat osapuolet jatkavat vekselistä johtuvaa vaihtoa koskevaa toimenpidettä vain hyväksymisen puuttumisen vastaisen protestin ansiosta.
Vekseli erityisillä lausekkeilla
Tämä on uudentyyppinen kirje, ja siinä otetaan huomioon seuraavat erityislausekkeet:
- Maksukyvyttömyystapauksessa tämä vekseli tuottaa korvaavat korot ja moratoriumkorot sekä tölkit, jotka laki sallii sen viimeisen haltijan. Omistaja voi pidentää maturiteetin voimassaoloaikaa ilmoittamassaan ajanjaksossa ilman, että sitä tarvitaan päämiehen tai yhteisvastuun väliintulosta. Sen määrä on maksettava vain samassa valuutassa kuin tämän osaston arvo ilmaisee. Tätä vekseliä ei tarvitse protestia maksun laiminlyönnistä.
Maksu
Määritelmä: Se on liikkeeseen laskemisen arvopaperi sekä luottoasiakirja että vekseli puhtaalla ja yksinkertaisella lupauksella maksaa rahasumma tietyssä ajassa.
Toisin kuin vekselillä, joka on abstrakti asiakirja, velkakirja on satunnaista alkuperää oleva asiakirja, ts. Siinä, että mainitussa asiakirjassa voidaan sopia korvauskoroista ja viivästyskoroista, velallisen syy voidaan sisällyttää, mukaan lukien myös takuu tai takuu, jolla velvoite on taattu.
Juuri tästä syystä velkakirjaa käytetään enemmän kuin vekseli pankeissa ja rahoituslaitoksissa, koska se on sen tarkoituksiin täydellisempi vakuus.
Velkakirjavaatimukset:
Sen on sisällettävä:
- Tilauksen vekselin tai tositteen nimellisarvo Liikkeeseenlaskupäivän ja -paikan ilmoittaminen Puhdas ja yksinkertainen lupaus maksaa tietty määrä rahaa Henkilön nimi, jolle tai jolle toimeksiannolle maksun suoritetaan, merkintä maturiteetista ja Maksun suorittamispaikka Velallisen nimi ja allekirjoitus.
- Velkakirja voidaan uusia ja maturiteetti pidentää, jos kurssia tai velkakirjan määrää muutetaan, on annettava uusi velkakirja.Verkovelkakirjalainalla, kuten vekselissäkin, takaus voi puuttua ja myös sen vastuu on yhteisvastuullinen.
Maksan erityisillä lausekkeilla
Tämä on uusi velkakirjan muoto, ja siinä otetaan huomioon seuraavat erityislausekkeet:
- Tämä velkasitoumus on maksettava vain samassa valuutassa, jonka arvopaperi ilmaisee. Omistaja voi jatkaa sen maturiteetista erääntymisaikanaan tässä asiakirjassa ilmoitettuna ajanjaksona ilman, että päämiehen tai vastuuvelvollisten on puututtava asiaan. Viimeisestä maturiteetistaan lähtien sen kokonaismäärä ja / tai erät tuottavat eniten moratoriumkorvauskorkoja sen viimeisen haltijan sallimilla tai sallimilla enimmäismäärillä. Nykyisessä velkasitoumuksessa ei vaadita protestia maksun laiminlyönnistä, sen toteuttaminen jatketaan yksinomaan ansioiden perusteella Jos toimikausi on kulunut umpeen eikä sitä ole jatkettu, lukuun ottamatta protestoitua maksamatta olevaa erää, jos valitset erien sulkemisen pois, Tämän velkakirjan ja / tai erien määrä asiakirjassa ilmoitettujen määrien ja päivämäärien mukaan liitteenä oleva laki lain mukaan. Tämän ja / tai sen palkkioiden määrä,tuottaa korollisen koron, joka lasketaan tämän velkakirjan liikkeeseenlaskupäivästä sen maturiteettiin saakka,% vuodessa. Vastaavat maksut voidaan tarkistaa ilmoitetulle pankkitilille.
Tarkistus
Määritelmä: Se on yksityinen instrumentti, joka muodostaa maksumääräyksen pankissa, jossa velallinen ylläpitää saldonsa tililleen maksumääräyksessä, joka palvelee velallista maksamaan kolmannelle tai itselleen Sekkitililläsi käytettävissä olevat varat.
Tarkista sisältö
- Sen pankin nimi ja osoite, jonka laskutuksessa sekki lasketaan liikkeeseenlaskijan nimi ja allekirjoitus.
Lähetä päivätty tarkistus
Lukuun ottamatta lykättyä maksutarkistusta, päivättyä päivämäärää tai lauseketta, jolla asetetaan määräaika neuvotteluille tai sekin maksamiselle, ei katsota olevan asetettu, sekki on maksettava pyydettäessä sen esittämispäivänä, vaikka se olisi päivätty.
Vaihtotilien sulkeminen maksumääräyksellä
- Kun liikkeeseenlaskija pankki kirjaa kuuden kuukauden aikana maksun laiminlyönnin kokonaan tai osittain puuttuvien varojen puutteen vuoksi kahdessa sekissä.Valmistettu pankki hylkää yhden vuoden aikana yhden tai kymmenen kerran maksun lisää tarkastuksia kokonaisten tai osittaisten varojen puuttumisen suhteen riippumatta siitä, onko tämä merkitty samaan otsikkoon vai ei, saman shekin hylkääminen lasketaan prosentilla päivässä.
Sekistä luottotilille
Liikkeeseenlaskija ja sekin haltija voivat kieltää niiden maksamisen käteisellä ja otsikkoon lisätyn kassalausekkeen kohdalla lauseen "ennakkomaksu" tai muun vastaavan lausekkeen myöhästyminen peruuttaa valuuttavaikutukset.
Taatusta sekistä
Pankki voi sallia tarkistukset takaamalla varoja erityisissä muodoissa ja turvapaperilla, joissa on nimenomaisesti ilmoitettu:
- "Taatun sekin" nimellismäärä Enimmäismäärä, jolla taattu sekki voidaan laskea liikkeeseen, tai sama painettu summa samaan nimikkeeseen. Samaan saajan nimet, joita ei voida laskea haltijaan Muu kuin laatima pankki, hyväksyvät.
Maksuviivästys
Maksuhetken lykkääminen on pankin myöntämä maksumääräys, jonka edellytykset maksetaan samassa osastossa mainitun määräajan päättymiselle. Se, joka voi olla enintään 30 päivää sen antamisesta
Pankit voivat tarjota asiakkailleen erilaisia tai erityisiä merkintöjä laskutettujen sekkien myöntämistä varten, ja nämä sekit ja / tai yhteiset sekit voidaan laskea samalla vaihtotilillä.
Vaatimusten mukainen lasku
Määritelmä: se on asiakkaan hyväksymä arvo-arvo, joka hyväksyy toimittajan luotto-ehdot.
- Vaatimusten mukainen lasku on peräisin tavaroiden ostosta ja myynnistä samoin kuin muista tavaroiden omistusoikeuden siirtoa koskevista sopimustavoista, joihin voidaan vaikuttaa pantiksi. Jossa sovitaan hinnan lykkäämisestä. Edellä tarkoitettujen osto- tai muiden sopimussuhteiden kohteena on oltava tavara tai muu kauppa kuin raha, jota ei tarvitse rekisteröidä. Tavarat voivat olla tunnistamattomia tai Ei, ostajan tai hankkijan otsikkotekstissä vahvistama vaatimustenmukaisuus osoittaa sellaisenaan ja ilman, että sopimuksessa olisi todistettu, että hän on vastaanottanut laskussa kuvatut tavarat tai tavarat täyttyneensä täysin vasta sen jälkeen, kun hänellä on vaatimustenmukaisuus, otsikko voidaan siirtää.edustaa luoton lisäksi, joka koostuu samassa osastossa ilmoitetun hinnan loppusummasta. Todellinen panttioikeus, joka säilyy, sisältyy kaikkiin samassa asiakirjassa kuvattuihin tavaroihin ja tavaroihin haltijan hyväksi.
Mukautetun laskun on sisällettävä muun muassa seuraavat:
- Toimitetun tavaran kuvaus, josta käy ilmi sen luokka, sarja, laatu, määrä, tilat ja muut viitteet, joiden avulla voidaan määrittää sen luonne, sukupuoli ja omaisuuden arvo, johon takuu vaikuttaa tuotemerkin haltijan hyväksi. Ostajan tai hankkijan allekirjoitus, joka siitä lähtien sillä on tavaran päämiehen ja haltijan laatu.
maturiteetit
Mukautetun laskun vanheneminen voidaan ilmoittaa vain seuraavilla tavoilla.
- Tiettynä eräpäivänä tai eräpäivänä riippuen siitä, onko kyse kertamaksusta, armeijoissa tai kiintiöissä.Näkymä Tietty termi tai termi sen vaatimustenmukaisuudesta, jolloin kyseinen vaatimustenmukaisuuspäivämäärä on ilmoitettava.Erityinen termi tai ehdot sen myöntämisestä.
Jos armeijoina tai kiintiöinä muodostetun laskun maksamisesta on sovittu, yhden tai useamman niistä maksamatta jättäminen antaa haltijalle mahdollisuuden luopua kaikista ehdoista ja vaatia nimikkeen kokonaismäärän maksamista tai vaihtoehtoisesti vaatia maksamatta olevia etuja. seuraavien erien päättymispäivinä tai niiden mukaan lukien, viimeisen kokoonpano- tai eräpäivänä, kuten mainittu haltija vapaasti päättää.
- Rahastonhoitajan tehtävät
Pankkien täsmäytysten tarkistaminen ja hallinta
Rahastonhoitajan on ensimmäisenä päivän tehtävänä tarkistaa kassan valmistelema pankkien täsmäytys ja tällä tavoin hän tulee tietoiseksi edellisenä päivänä tehdyistä liikkeistä sekä päivän alkusaldoista (pankkitilit, käytettävissä olevat ja kirjat)
Se myös valvoo ja tarkistaa, onko suoritetut erilaiset sitoumukset, kuten
- Dollarien ostaminen ja myynti, sovitun valuuttakurssin noudattamisen tarkistaminen. Jos pankki jatkoi alennuskirjeiden tai esitetyn factoring-operaation maksamista, tarkistetaan sovellettu korko. Jos tietyt asiakkaat noudattavat maksua varten tarjolla olevia talletuksia Jos pankki maksoi meille tarjotun ennakkomaksun tai velkasitoumuksen. Jos siirto tehtiin BCR: n välityksellä pankista toiseen potentiaalisen tililuoton kattamiseksi, jos siirron teki toimittaja ulkomailta ja jos muunto määränpäävaluutta oli oikea. Se selvittää myös, hylättiinkö sekkejä tai protestoitiin kirjeitä jne. Kuten näemme, on olemassa useita operaatioita, jotka on tarkistettava, ja ennen kaikkea tärkeämpää on ryhtyä toimiin niihin, jotka ovat sitoutuneet ja joita ei suoriteta.
- Tarkista kirjallinen valtuutus käytettävissä olevien saldojen sekä päivittäisen, viikoittaisen, kuukausittaisen ja vuotuisen kassavirran perusteella.
Rahastonhoitajan, joka pitää kopion pankkien täsmäytyksestä ja joka vastaa kassavirran päivittämisestä ja päivittämisestä päivittäin, on näiden tietojen perusteella valtuutettava maksuehdotus ja pyydettävä sen muuttamista (pienentämistä tai lisäämistä) Arvioin sen sopivana.
- Pankkien vaihtotileille rekisteröityjen tuntemattomien maksujen ja luottojen hallinta ja valvonta
Kuten mainitsemme kohdassa 3. viitaten kassanhoitajan tehtäviin, hänen on myös tarkistettava ja kirjattava rikosten maksut myös pankkitililtämme. Rahastonhoitajan on varmistettava / sovittava yhteen kassanhoitajan kanssa, että maksut tai maksut suoritetaan sovittujen ehtojen mukaisesti päivämääriä, korkoja ja määriä varten.
Mutta on erittäin todennäköistä, että kaikkia niitä ei voida tunnistaa, minkä vuoksi, kuten jo mainitsemme 2 kohdassa. Tästä syystä luoton ja maksun yksityiskohta, jota ei löydy, otetaan osana pankkien sovitusta, joka on rahastonhoitajan vastuulla mennä hallitsee nopeaa henkilöllisyyttäsi:
- Yhteensovittaminen myynti- ja keräysalueen kanssa, suosittelemalla niiden kirjoittamista. Koordinointi pankkien kanssa, joissa tuntemattomat toiminnot rekisteröidään, lähettämällä heille kirje niiden yksityiskohdat. Suora viestintä asiakkaiden ja toimittajien kanssa, kun meillä on erityistä näyttöä.
- Päivittäisen, viikoittaisen, kuukausittaisen ja vuotuisen kassavirran hallintaraportin antaminen, esimerkki
Tämä on erittäin tärkeä vastuu rahastonhoitajan on ylläpidettävä kassavirtaa ja valvottava tiukasti kaikkia tulo- ja kulueriä. Tähän on viitattava:
Vahvista päivä päivältä, jos tulot annetaan sen mukaan, mikä meille on ohjelmoitu tuloksi:
- Kokoelmat, joiden toteuttamismahdollisuus riippuu suorittamastamme aiemmasta johdosta, mutta tietyin rajoituksin, koska se ei ole meidän päätöksemme.
Jos haluat nähdä päivittäin, jos ohjelmoidut kulut voidaan suorittaa oman yrityksen johdosta, meidän olisi pitänyt ottaa huomioon seuraava:
- Meidän on pitänyt suorittaa perusteellinen ja tunnollinen ennuste kaikista yrityksen kuluista. Meidän on noudatettava tiukasti ohjelmoituja kuluja. Emme saa sisältää tuloeriä, joita ei oteta huomioon. Ellei se ole odottamatonta ja kiireellistä.On tärkeää pitää mielessä, että jos suunnitellut tulot eivät täyty, emme myöskään pysty maksamaan suunniteltuja menoja.
Toimintakertomus: Kassavirta
Mikä se on?
- Tallenna kassatuotot ja -kulut Heijasta seuraavien liikkeitä: Operaatiot Rahoitusinvestoinnilla on todellinen kertynyt ja ennuste. Se on päätöksenteon ja toiminnan hallintatyökalu. Mittaa yrityksen maksukykyä. Hälyttää rahoitustarpeet Luo standardit myöhempää valvontaa varten
Kuinka tehdä se?
- Määritä valuutta nuevos-pohja, dollari (inflaatio, devalvoituminen) Ennuste myyntiä ja keruuta tunnollisesti markkinastrategian seurauksena.Luo resurssit ja maksut, jotka ovat tarpeen tuotantostrategioiden mukaisten ennusteiden saavuttamiseksi. pyydä yritystä, kuten palkat, sosiaaliturvamaksut, verot, yleiset materiaalitoimittajat, laitekorjaus jne. jotka sallivat liiketoiminnan toiminnan. Tallenna kaikki järjestetty velka ja heijasta velanhoitomaksun maksua (pääoma plus korot). Määritä järjestettävä velka operatiivisiin ja investointitarpeisiin mukauttamalla maksuvirta suhdannesyklit Simuloi mahdollisia skenaarioita: optimistinen,Realistinen ja pessimistinen kassavirran on oltava yhdenmukainen muiden ennustettavien tilinpäätösten kanssa. Tärkeää: Kustakin alueesta vastaavien on laadittava kassavirtaan kirjattavat tiedot, kassavirtaa valmistelevan finanssialueen vastuu on kyseenalaista annettavat tiedot.
Opas kassavirran valmisteluun
Tulo
Portfolioprojektio
- Myyntisaamisten ennuste
Vastuullinen: Tulo- ja perintäpäällikkö
käsitteet
- Saamiset laskutLuottoluottotiedotKirjaukset saatavatIn portfolioKokoelmissaLaitteelliset saatavat sekit
- Muut sitoumukset saavat tulot
Vastuullinen: rahastonhoitaja
käsitteet:
- Tuotot pankeista aiheutuneista korvauksista korvausvaatimuksista
- Tuotot ylijäämäisistä sijoituksista
Vastuullinen: rahastonhoitaja tai talousjohtaja
- Rahoitustulot erätileiltä, yön yli tai muut tuotot osakkeiden myynnistä, joukkovelkakirjat
Ei-salkkuprojektio
- Myyntivoitto
Vastuullinen: Myyntijohtaminen
käsitteet
- Eritelmät laskutettavista määristä tai myytävistä yksiköistä viimeksi mainituista eri tuotteista ilmoittaen hinnat. Käteisen ja luoton myynnin osuus määrittelemällä kullekin tuotteelle Ero Liman ja maakuntien välillä
- Saatava pankkirahoitus
Vastuullinen: rahastonhoitaja
käsitteet
- TilinnakkomaksutKirjaston alennusFactoringLyhyet, keskipitkät ja pitkäaikaiset maksutLeasings
- Muut tulot
Vastuullinen: talouspäällikkö / rahastonhoitaja.
käsitteet
- Pääomaosuudet Kiinteän omaisuuden myynti
Kulut
Portfolioprojektio
- Ostovelat ennuste
Vastuullinen: rahastonhoitaja
käsitteet
Maksettavat laskut
- Koko luotto
Maksettavat laskut
- Salkussa Kokoelmissa Alennuksissa Laskennalliset saamiset
- Maksut pankeille velasta
Vastuullinen: rahastonhoitaja
käsitteet:
- Korkojen ja pääoman lisäysten peruuttaminen
- Erääntyneet Sunat-veronmaksut
Vastuullinen: kirjanpitäjä
käsitteet
- IGV-tulonmaksut Muut verovelvoitteet
- Osakkeenomistajille maksetut osingot, royaltoies tai osakemarkkinoilla tehdyt velvoitteet
Vastuullinen: rahastonhoitaja
käsitteet
- Osingonmaksut, rojaltit, joukkovelkakirjat
Ei-salkkuprojektio
- ostot
Vastuullinen: Logistiikkapäällikkö, projekti, joka perustuu myyntisuunnitelmaan
käsitteet
- Paikallisesti ostettavien ja tuotavien määrien tai yksiköiden erittely ilmoittamalla arvioidut kustannukset, jotka on otettava huomioon tavaroiden suhteen Raaka-aineet Välituotteet Valmiit tuotteet
- Rahoituskulut ja pankkikulut sopimusten tekemiseen kassavirran mukaan.
Vastuullinen: rahastonhoitaja
käsitteet:
- TilinnakkomaksutKeräiset alennuksetFaktoritoimintaLyhyet, keskipitkät ja pitkäaikaiset maksutLehkäisyTaloudelliset kulut eri operaatioille (takuukirjeiden avaaminen, remburssit, korot, tilin ylläpito, muut)
- Henkilökohtaiset kulut
Vastuullinen: Henkilöstö tai hallinto
käsitteet
- Palkanlaskenta Palkanlasku lisää myyntivoimapalkkioita myyntisuunnitelman mukaan Lomapalkka Maksettava bonus Palkkiopalkkio palvelusajasta Maksu ja vero
- Investoinnit käyttöomaisuuteen
Vastuullinen: Hallituksen hyväksymä varainhoito vaatii sijoitetun pääoman tuoton analyysin
käsitteet
- Kiinteistöjen tai kasvien tai tietokoneiden hankinta Ohjelmistojen hankinta
- Käyttökustannukset
Vastuullinen: hallintopäällikkö / rahastonhoitaja
käsitteet
- Sähkö-, vesi-, sähkö- ja puhelinpalvelut Ajoitetut ja ennakoimattomat korjaukset Laitteiden huolto Talous (toimistotarvikkeet) Turvavakuutus sovitun aikataulun mukaan Kuljetus
- Vero maksamisesta
Vastuullinen: kirjanpitäjä
käsitteet
- IGV-tulonmaksut Muut verovelvoitteet
- Mainonta ja tarjoukset
Vastuullinen: markkinointipäällikkö
käsitteet
- Mainossuunnitelma MainostoimistopalkkiotMainoslahjaostokset
Kuinka analysoida sitä?
- Tuottaako yritykselle toimintavajeen ylittämisen? Tulotaso on saavutettavissa? Kulutaso on yhdenmukainen tulojen kanssa? Jos toimintavaje on, se kasvaa? Ennakoitu rahoitus voidaan maksaa nykyisestä ja tulevasta toiminnasta jotka riippuvat sijoituksesta? Ennusteiden oletukset ovat tiukat? Mitkä ovat tärkeimmät kohteet?
Kuinka käyttää?
- Vuosittain, kuukausittain, viikoittain, päivittäin meidän on tiedettävä tarpeemme. Tietää, onko yritys toimintakykyinen. Määritä, milloin, kuinka suuri rahoitustyyppi on tarpeen. Keskity ongelmaan myyntisaamisiin, ostovelkoihin, rahoitukseen ja kustannuksiin, veroihin, sijoituksiin ja muihin? Erittäin tärkeä: hallita ennakoitua ja todellista Sitoumuksen, viestinnän, valvonnan ja palkkion, myös sanktioinnin välineenä. Se on johtoraportti, jonka avulla voimme ennakolta tehdä päätöksiä tulojen parantamiseksi, kustannusten vähentämiseksi, kehottaa olemaan luovia ja etsimään vaihtoehtoja. ratkaisusta.
- Suunniteltujen perintöjen, luotto- ja perintätoimikuntien noudattamisen valvonta ja seuranta.
- Vaikka vastuu kokoelmien toteuttamisesta ja niiden suorittamisesta on pääpisteellä hyvityksistä ja kokoelmista, rahastonhoitajan on valvottava suunniteltujen kokoelmien valvontaa ja seurantaa, koska aikataulun mukaisten maksujen noudattaminen riippuu niiden suorittamisesta. On tärkeätä perustaa luotto- ja perintä-, kauppa- ja rahoituskomitea tai muita tarpeellisiksi katsomiamme komiteoita toimien koordinoimiseksi tai muiden asiaan liittyvien asioiden käsittelemiseksi, asioilla, joilla on viime kädessä suora vaikutus kassahallintoon. Jokainen luotto- ja perintäkomitea on kirjoitettava tiivistelmässä (pöytäkirjassa), joka tarkistetaan ensimmäisenä kohtana seuraavan viikon kokouksessa.
- Luottojärjestelyjen hallinta ja korot ennen yhteisöjä, rahoitus (velat, ennakkomaksut, tuonnin, viennin rahoitus, remburssit, takuukirjeet, vuokrasopimukset jne.)
Tämä on myös erittäin tärkeä rahastonhoitajan tehtävä, joka vastaa yrityksen taloudellisten tarpeiden arvioinnista. Kassavirran avulla rahastonhoitaja voi ennakoida päätöksensä pyytää pankkirahoitusta, joka voidaan toteuttaa.
- Suora luotto: Mitkä ovat fyysisiä rahan maksuja, jotka voivat olla:
- Hyvin lyhyellä aikavälillä, ts. Alle 30 päivää (ennakkomaksu, factoring, kirjeiden alennus) Lyhyellä aikavälillä vähintään 30 päivää vuoteen asti (velkakirjat, factoring, kirjeen alennukset, tuontirahoitus jne.) Keskipitkällä aikavälillä, yli vuosi jopa viisi vuotta (leasing, keskipitkän ajan lainat eri tarkoituksiin) Pitkällä aikavälillä viisi tai enemmän vuotta (kiinteistöjen ostot tai suuret laitteet)
- Epäsuorat luotot: Mitkä eivät ole fyysisiä rahan maksuja, mutta tarkoittavat erilaisia operaatioita, joissa pankit takaavat asiakkailleen mahdollisen maksukyvyttömyyden näiden epäsuorien operaatioiden kautta, jotka annetaan avaamalla akkreditointeja. tuonti- tai pankkitakauskirjeitä, joita voidaan käyttää esimerkiksi luoton pyytämiseen tai julkiseen tarjouskilpailuun osallistumiseen.
- Operaatiot tai suorat hyvitykset
Kassariskioperaatioiksi kutsutaan myös teknisiä muotoja, joiden avulla pankit käyttävät asiakkailta, kirjeenvaihtajilta saatua pääomaa tai heidän varauksiaan asiakkaidensa taloudelliseen tukemiseen luottojen tai suorien rahalainojen kautta.
Tärkeimmät suorat toiminnot
- Vaihtotilisi luotto:
- Tilinylitys ennakkomaksu
- Kirjojen alennus
Operaatio, jolla pankki korkojen vähentämisen jälkeen ennakoi asiakkaalle kolmannelle osapuolelle myönnetyn luotto-oikeuden nykyisen arvon, joka ei ole vielä vanhentunut, mainitun omistusoikeuden siirron kautta.
Vekseli on luoton nimike, joka lainataan useimmiten hyväksyttäväksi alennuksella, jota seuraa vekselit ja optiot
- factoring
Pankin ja sen asiakkaan välisessä sopimuksessa, jolla pankki (tekijä) hankkii asiakkaansa puutteet, jotka johtuvat velallisille asiakkaille suoritetuista laskuista maksamalla korvauksena esitettyjen asiakirjojen kokonaismäärä vähentämällä korot.
- IOU alennuksia
Noudata samoja menettelyjä kuin kirjeen alennus. Pankkien näistä tapauksista veloittama korko voidaan korottaa tai vanhentua.
- Oikeudet alennuksiin
Se on pankki- ja vakuutushallinnon valtuuttaman varaston myöntämä talletustodistus, jossa todetaan, että tavarat on talletettu fyysisesti varastoihin.
Epäsuorat operaatiot tai luotot
Ne ovat operaatioita, joissa pankki näyttää takaajana asiakkaansa velvoitteille. Nämä operaatiot tuottavat palkkioita pankin hyväksi, takauksella on yleensä jonkin tyyppinen vastapuoli, joka antaa pankille mahdollisuuden periä takaisin, jos se on pakko kunnioittaa sopimusta. velvollisuus johtuu siitä, että asiakas ei ole maksanut maksua.
Tärkeimmät epäsuorat toimet
Takuukirjaimet
Ne ovat pankin myöntämiä asiakirjoja, jotka on taattu asiakkaalleen tietyille liiketoimille kolmannelle osapuolelle.
Luottokirje
Se on kansainvälinen tavaroiden myynti ja ostaminen, jolla ulkomainen ostaja pyytää pankkiaan. Luoton avaaminen myyjälleenmyyjälle, joka maksetaan tiettyjen lähetysasiakirjojen toimittamista, turvallista kuljetusta, laatua jne. Vastaan myyjän ja ostajan välisten riitojen välttämiseksi, jotka koskevat luottiehtojen tulkintaa, Kansainvälinen kauppakamari on aloittanut Incoterms-nimisten standardien käytön.
Akreditointimuodot
Peruutettavissa oleva remburssi.- Maksaja voi peruuttaa tai peruuttaa sen milloin tahansa ilman erillistä käsittelyä, vaikka maksajapankki olisi jo peruuttanut sen, sen käyttöä ei suositella.
Peruuttamaton remburssi: Se on turvallinen maksuväline, koska maksaja ei voi peruuttaa tai peruuttaa sitä ilman, että on ensin saatu kaikkien osapuolten suostumus, ja ne voivat olla:
- Ei vahvistettu: sitoutuu maksamaan vain myöntäjäpankilta. Vahvistettu on sitoutunut maksamaan liikkeeseenlaskijapankilta ja ilmoittajalta, maksutapasi voi olla: Näkyvissä: Maksu viejälle, kun esität asiakirjat luotossa määrättyjen ehtojen mukaisesti. Hyväksyminen: Maksu erääntyneiden laskujen erääntymispäivänä, joka määritetään akreditiin tekstissä vahvistetun ajan mukaan, myyjä (viejä) voi laskuttaa laskuja.
- Arvio pankkikustannuksista
- Yhtiölle tarjotaan erilaisia pankkipalveluita, jotka ovat rahastonhoitajan vastuulla, arvioimalla niitä ja valitsemalla sopivin soveltuvuuden kannalta, arvioitaessa aina kustannus-hyötysuhde. Tietyt palvelut, kuten keskustelimme, riippuvat Yrityksen tarpeet saattavat koskea Limassa sijaitsevaa yritystä, joka jakelee valtakunnallisesti. Se tarvitsee selvästi pankin palveluita, jolla on toimipisteitä koko kansallisella alueella, mutta voi olla, että samassa pankissa ei ole houkuttelevia passiivisia korkoja, joissa Jotta niiden ylijäämät voidaan sijoittaa, on välttämätöntä, että viimeinen tarve tehdä tarjouksia eri pankeissa ja päättää siitä, joka maksaa meille eniten rahaa tässä hypoteettisessa esimerkissä, voisimme työskennellä kahden pankin kanssa.Käytännössä on suositeltavaa työskennellä muutaman pankin (keskimäärin 4) kanssa, jotka tarjoavat meille tarvitsemiamme palveluja, ts. Meidän on suoritettava tiukka arviointi valittujen pankkien tarjoamien pankkipalvelujen maksimoimiseksi, sulkemalla pois ne, jotka tarkoittavat vain kuluja tilin ylläpitoon.
Huomio toimittajiin (kyselyt, jälleenrahoitus, muut)
Toinen rahastonhoitajan tehtävistä on käydä tavarantoimittajien parissa vastaamalla asiaankuuluviin kysymyksiin. Voi olla, että meidän etumme on kysyä toimittajilta tiettyjä palveluja velkojemme maksamiseksi tai kaikessa tapaus kohtelee velan puhdistamista.
Yleensä se on suositeltavaa
- Osoita heille kiinnostusta heidän selityksissään ja ole avoin kaikille tiedusteluille, vastaamalla niille, jotka ovat päteviä taloudellisena osana ja viitaten alaan ennen aiheen määrittämistä. Kun ehdotamme velan hienosäätöä, meidän on perusteltava päätöksen perusteet ja ilmoitettava myös, väliaikaisesta keskiarvosta meidän on oltava avoimia tietystä aiheesta.
Kaikkien arvostettujen asiakirjojen maturiteetin seuranta
- Kuten huomautamme kohdassa 14), joka viittaa kassanhoitajan tehtäviin, sen tehtävänä on laatia kassahoidossa pidettävien eri asiakirjojen valvontaraportit kassalla ja sen ulkopuolella (pankit, valtion yhteisöt tai muut velkojat).Rahastonhoitajan velvollisuus on seurata päivittäisiä maturiteetteja, pyytää tai uusia takuukirje, peruuttaa tai lyhentää erääntyneitä velkoja, valvoa lykättyjen sekkien esittämistä, vahvistaa laskujen maksaminen salkussa ja pankeissa. tärkeä muun muassa kassavirrassa.
Kaikentyyppisten taloudellisten ja rahoituksellisten sopimusten arviointi, kustannushyödyn ja niiden kannattavuuden arviointi.
Rahastonhoitaja arvioi erityyppisiä sopimuksia, ja on tärkeää ottaa huomioon seuraavat:
- Meidän on tarkistettava sama palvelu, erilaiset sopimukset niiden laajuuden ja kustannusten arvioimiseksi. On tärkeää lukea koko sopimus ja noudattaa niitä lauseita, jotka pidämme etujemme vastaisia, sekä niitä, jotka ovat meille suotuisia, ja keskustella niistä alasektoriamme kanssa. tai pankkitoiminnasta vastaava virkamies. Jos mahdollisuuksissamme on pyytää asianajotoimiston ammatillista tukea, jotta voimme vapauttaa meidät ennen kaikkea oikeudellisista epäilyistä.
Laajimmin käytettyjä palvelusopimuksia ovat:
- Faktoritoimintaa koskevat sopimukset, Futuureja (termiinejä, optioita) koskevat sopimukset, Henkilöstölle myönnettävät kollektiiviset lainat, Elektronisen pankkipalvelusopimukset, Inkassointipalvelusopimukset, Arvopaperipalvelujen keruusopimukset, muut
Tietojen ristikkäin käytettyjen asiakirjojen tarkastuslaatikkoon vastaanotettujen kokoelmien valvonta.
- Vaikka kassanhoitaja hallitsee kassalle suoritetut maksut, rahastonhoitajalle on tärkeää valvoa sitä noudattamalla niitä usein ja satunnaisesti, tarkistamalla, noudattaako se lomakkeiden käyttöä ja vastaanottamista koskevia vaatimuksia. Asiakkaille myönnettyjen kuittien periminen, mikä vahvistaa, että talletuksien päivämäärät ovat samat kuin ilmoitettujen asiakirjojen päivämäärä, muun muassa sellaisena kuin se on vahvistettu.Lisäksi sisäisen tarkastustoiminnan toiminnalle yritykselle siirretyille kokoelmille meidän on myös koordinoitava luotot ja perinnät, vahvistuskirjeiden lähettäminen asiakkaiden saldoista, koska se on ulkoinen tarkistus, se on erinomainen armeija, joka suoritetaan yleensä, toisin sanoen kaikille asiakkaillemme, säännöllisesti vähintään kolmen kuukauden välein,tai erikseen, kun meillä on viitteitä siitä, että meillä on erityinen vahvistus. On tärkeää, että perintälomakkeiden ja kuittien eri käyttäjiä pyydetään myös ajoittain vastaavat käytetynsä ja käytössä olevat tarkistuskirjat, jotta voidaan tarkistaa numeerinen korrelaatio, peruutukset ja jos käytetään oikein.
Toimittajan kiertokulku
Yrityksen on säännöllisesti toimitettava kaikille toimittajilleen maksettavien rekisteröityjen tilien tila. Samoin voisit tehdä erityisiä kyselyitä tilanteen vaatiessa, tämä harjoitus on tärkeä, ja se antaa meille mahdollisuuden valvoa ja varmistaa, että kassa-alueella tehtävät toimenpiteet suoritetaan normaalisti.
Ostaminen myy dollaria lainauksia
Koska meillä on dollaria paljon kaupallista käyttöä ympäristössämme, meidän on ostettava ja myytävä tätä valuuttaa useiden toimintojen, kuten:
- Siirrot nuevos-pohjaisten sekkitilien välillä dollareihin (ostaminen) tai päinvastoin (myynti), jotta katetaan ylimääräiset saldot.Osta dollaria ulkomaisen palveluntarjoajan suorittaman maksun suorittamiseksi tai paikallisen pankin velka dollareissa.Dollarien myynti maksun suorittamiseksi Nuevos-palkkalistojen pohjalta verojen maksaminen.
Jotta nämä operaatiot voidaan suorittaa onnistuneesti ja kannattavasti, meidän on otettava huomioon seuraavat seikat:
- Meidän on lainattava vähintään kolme pankkia, mukaan lukien pankki, jossa varat sijaitsevat. Mikä on suositeltavaa jättää se viimeiseksi, jotta voidaan neuvotella suotuisasta asemasta, juuri sen vuoksi, että meillä on tietoja. Jos teemme sen muun pankin kanssa kuin sen, jolla olemme varoja, meidän on otettava huomioon siirron kustannukset BCR: n tai jatkamisen kautta, jotka Niille asetetaan myös vähimmäismäärä. Kun valittu pankki on suorittanut operaation, meidän on lähetettävä pankille kirje, jonka asiasta vastaavat asianajajat ovat asianmukaisesti allekirjoittaneet, ja siinä on ilmoitettava sen henkilön nimi, jonka kanssa olemme tekemisissä, sekä operaatio ja sovittu valuuttakurssi.
Sijoitukset ylijäämäinen
Rahastonhoitajan tärkeä tehtävä on sijoittaa kassaylijäämä arvioimalla rahoitusmarkkinoiden parhaita vaihtoehtoja niin lyhyellä, keskipitkällä kuin pitkälläkin aikavälillä.
Mahdollisten sijoitusten joukossa:
Yökorko, jonka korko on muuttuva (nykyinen keskiarvo, dollareissa 3,5%)
Ulkomainen valuutta (huomioi arvonmääritys)
Säästöt: keskimääräinen korko: 3%
Lyhytaikaiset talletukset: määräaika: 0–360 päivää: 4%
Pitkäaikainen talletus: yli 360 päivää: 4,5%
Sijoitusrahastot lyhyellä ja pitkällä aikavälillä
Neuvottelut ja uusien pankkipalveluiden hallinta
Pidämme aiheellisena mainita joitain uusia palveluja, joiden merkitystä pidämme niiden sovellettavuutena organisaatioissa:
Älykortti (smart cxredit) (Tämä on pankkien tarjoama palvelu yrityksille, joille ne myöntävät luottolimiittejä, jotka ne jakavat asiakkailleen jakamalla pankin toimittamia älykortteja, jolloin yritykset lähettävät sähköisesti myyntitiedot asiakkailleen sähköisesti. pankki maksaa vastaavat määrät, sitten yritysten asiakkaat saavat pankkitiliotteet ja erääntyessään yrityksissä he saavat pankkitiliotteet ja erääntymispäivään mennessä peruutetaan pankkien ikkunoissa veloittaakseen pankkitiliä.
Maksut paikallisille palveluntarjoajille (paylink)
Tämä on palvelu, jonka pankit tarjoavat asiakkailleen maksamiseksi tavarantoimittajille ja joka voidaan ohjelmoida verkossa MODEM: n kautta asiakasyritysten toimistoista tämän järjestelmän kautta, jonka voimme maksaa pankin kautta. Vireillä olevat velvoitteet, joita ylläpidämme asiakkaidemme vaihtotileille heidän nimeämässä pankissa.
Citibank maksaa hallintotarkistukset, ja ne voidaan toimittaa myös tiskillä ne tarjoajat, jotka haluavat tehdä niin.
Maksut ulkomaisille palveluntarjoajille (wordlink)
Se noudattaa samoja menettelytapoja, jotka on mainittu edellisessä kohdassa, mutta se on tarkoitettu maksamaan ulkomailta toimittajille.
Toimittajien rahoitus
Tämä on pankkien helpottama järjestelmä, jonka avulla yritysten toimittajat voivat rahoittaa itsensä etukäteen, toisin sanoen kerätä etukäteen asiakkailleen laskunsa vähentämällä selvästi pankkien veloittamat kustannukset.
Tätä tarkoitusta varten sekä yritysten että toimittajien on allekirjoitettava sopimukset pankin kanssa seuraavilla ehdoilla:
Yritysten on sitouduttava maksamaan pankille 100% toimittajiensa laskuista eräpäivänä, kun yritykset käsittelevät laskujen fyysistä käsittelyä.
Toimittajien on valtuutettava pankki ostamaan asiakkailleen (yritykselle) laskut ja hyvittämään heidän tililleen samansuuruiset määrät.
Vakuutusyhtiöiden tarjoama kattavuus rahan ja arvopapereiden siirtoon
Vakuutusyhtiöt ovat melko tiukat ja vaativat joukon ennakkoedellytyksiä, kuten jäljempänä nähdään, ryöstöistä tai hyökkäyksistä mahdollisesti aiheutuvien tappioiden kattamiseksi, tarkistamme:
- Valvonnan vähimmäisstandardit, joita vakuutusyhtiöt vaativat asiakkailleen, vakuutusrajoja koskevat lausekkeet ja ehdot, jotka on täytettävä saadakseen korvaus.
Yhteenveto
Treasury-alue muodostaa yrityksessä tärkeän alueen rahoittamalla koko liiketoiminnan tuotantosyklin, ja sen toimintojen joukossa sitä tarkistetaan ja valvoo kassa, neuvottelut toimittajien kanssa, luotto-optioiden hallinta, rahoituslinjat ja seuranta (tarkastus) dokumentaatioon käyttämällä elementtiä sekä tietoa ja ohjausta. Rahastonhoitajan on luotava jatkuva viestintä taloushallinnon kanssa johdonmukaisten politiikkojen laatimiseksi hallintotoiminnoista ja yhtiön odotettavissa olevasta kannattavuudesta.
Yliopistotutkija Alejandro Ulises Morón Espinalin suorittama korkea-asteen opiskelu Ricardo Palman yliopistossa, erikoistumiskurssit jatkotutkinnoilla mm. ESANissa, U. De Limassa ja Perun taloustieteilijöiden seurassa.
- bibliografia
- Johdanto pankkitoimintaan: Davila Ambrosini Valdez, toim. Tyynenmeren yliopisto, Lima, 1996 Varainhoito päivittäin. Kirjoittaja Pierre Hunault, kustantaja Deusto SA 1984. Kassavirran hallinta. Kirjoittanut Douglas Garbult, Toimituksellinen Norma, Kolumbia, 1990. Rahoitushallinto rahoitusfutuureilla. Kirjoittaja Ramon Adell, toimittaja Aeda Gestión, Espanja, 1993.
OSASTO: RAHOITUSTEN JÄRJESTÄMINEN JA HALLINTO
TEKIJÄ: Lisenssinhallinto Alejandro Ulises Moron Espinal
Tämän asiakirjan täydentämiseksi suosittelemme ENyD: n liiketalous- ja johtamiskoulun videotunti "Treasury Management", joka käsittelee seuraavia aiheita: kassanhallinta, kaupallisten toimintojen ja kassavarojen budjetin kerääminen ja maksaminen. Hyvä materiaali syventääksesi varainhoidon oppimista yrityksessä.
Lataa alkuperäinen tiedosto
