Kassavirta on yksi liiketoiminnan päätavoitteista. Suurin osa sen toiminnasta on suunnattu provosoimaan joko suoraan tai välillisesti riittävä rahavirta, joka mahdollistaa muun muassa toiminnan rahoittamisen, investoinnit yrityksen kasvun ylläpitämiseksi, maksaa tarvittaessa velat heidän maturiteettinsa ja yleensä maksaakseen omistajille tyydyttävän tuoton.
Yksinkertaisesti sanottuna yritys on liiketoimintaa vain silloin, kun se tuottaa suhteellisen riittävän määrän rahaa.
Yrityksillä on oltava tarpeeksi käteisvaroja vakavaraisuuden ylläpitämiseksi, mutta ei niin paljon, että se kuuluu pankkitoimintaan käyttämättä, ansaitseen vain vähän. Houkutteleva tapa pitää käteistä käyttämättä, on sijoittaminen vaihdettaviin arvopapereihin.
Tämän tutkimuksen tarkoituksena on esitellä ideoita ja käytäntöjä, joita jotkut yritykset käyttävät tällä hetkellä saavuttaakseen tehokkaan käteisvarojensa.
Tämä toiminto on yksi tärkeimmistä, varsinkin jos sinulla on perifeerinen visio, mitä sinulla pitäisi olla. Mitä tämä alue tarkoittaa ja mihin se on tarkoitettu?
Tämä toiminto on vastuussa kaiken yrityksen myyntiin saaman rahan hallinnasta ja toimittamisesta maksuohjelman puitteissa toimittajien maksujen tai ostovelkojen alueille.
Sen tehtävänä on havaita mahdollisimman pian kaiken yhtiöön saapuneen rahan alkuperä ja ohjelmoida kaikki maksettava seikka. Sinun ei ole sinun arvioida ostoksia, vaan tietää, että ensin on kätevää maksaa ja maksaa myöhemmin.
Puhuimme tämän alueen ääreisvisiosta, ja se viittaa kahteen asiaan:
- a) Ensinnäkin, että mitä paremmin tiedät kuinka paljon rahaa aiot maksaa budjeteista, sitten myyntiennusteet, tehdyt myynnit, kerättävä kokoelma ja lopulta keräys. b) Seuraavaksi, sitä paremmin tiedät mitä aiot kuluttaa.: ensimmäiset kiinteät kustannukset; sitten myyntibudjetista kuinka paljon näiden tuotteiden valmistus teoreettisesti maksaa; sitten jo tehtyjen tilausten määrä; myöhemmin yritykselle jo saapuneet panokset; sitten toimittajan laskutus. Jokainen näistä vaiheista antaa rahastonhoitajalle joka kerta tarkemman kuvan maksusitoumuksista, jolloin hän voi paremmin hallita sijoituksiaan ja suunnitella maksujaan.
Tämän alueen hyvä kehitys antaa luottamuksen toimittajille ja asiakkaille, ja jos luvattu toteutetaan aina, hyvitykset ovat varmasti avoimia ja parempia alennuksia voidaan saada, lyhyesti sanottuna, vastauksena luottamukseen.
Et voi hallita, mitä ei tunneta
Rahat ja jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit ovat yhtiön likvidein omaisuus.
RAHA: Käteisrahat, joihin kaikki likvidit varat voidaan vähentää.
NEUVOTTELUAIKAISET VAKUUDET: Lyhytaikaiset rahamarkkinainstrumentit, jotka ansaitsevat korkoa ja joita yritys käyttää väliaikaisesti käyttämättömien rahastojen tuoton saamiseen.
Yhdessä käteisvarat ja jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit toimivat rahastovarantoina, joita käytetään laskujen maksamiseen erääntyessä ja kattamaan myös odottamattomat menot.
Cash Control -alueen pääasiallisena tehtävänä on huolehtia kaikesta tulevasta tai tulevasta rahasta ja ohjelmoida kaiken rahan poistuminen, nykyinen tai tulevaisuus niin, että yrityksessä ei ole koskaan tyhjää rahaa, ettei sitä koskaan makseta liikaa ja että sitä ei makseta koskaan. on sakkoja tai maksetaan palkkiot maksun laiminlyönnistä.
Tämän alueen on valvottava tai muutettava yrityksen kaikenlaista rahaa, riippumatta siitä, ovatko myyntisaamiset, sijoitukset ja velat, ja sen on myös tarjottava paras näkemys saamisten ja maksujen tulevaisuudesta tavalla, jolla joka voi vilkaista likviditeettiongelmien mahdollisuuden tai mahdollisten tappioiden kehityksen voittomarginaalin pienentymisen vuoksi. Ja viimeksi mainitun osalta sinun on oltava aktiivinen osallistuja hintapolitiikan määrittelyssä.
Kassavalvonta-alueen hallitsemat operaatiot ovat yleensä seuraavat:
| Toiminnallinen alue | He suorittavat operaatiot |
| Käteisvarojen hallinta | saa: |
| Talletukset pankeissa | |
| Sijoitusten maturiteetti | |
| Käteis talletukset (laskut kerätty) | |
| Laskut periä | |
| Maksettavat laskut | |
| Tehdyt kulut | |
| Maksut suoritetut (laskut maksettu) | |
| Lainatoimitukset | |
| Lainojen periminen | |
| Toimitus: | |
| Maksut toimittajille | |
| Palkanmaksut | |
| Etuuksien maksut | |
| Yleiskustannukset | |
| Sijoitukset tehty | |
| Talletukset pankeissa | |
Kassavalvonta-alueen suorittamat toiminnot ovat yleensä seuraavat:
| Yleiset kassanhallintatoiminnot |
| - Pankkien talletusten tarkastaminen |
| - Maksujen hyväksyminen. |
| - Neuvottelut odottavista maksuista. |
| - ylijäämien sijoittaminen. |
| - Sijoitusten ja uudelleeninvestointien maturiteetin hallinta. |
| - Talletuksia vastaan peritty maksu |
| - Sovittaa maksut tarkistussummiin |
|
| Sovittaa pankkitilit yhteen |
| - Sovittaa kustannusbudjetit yhteen |
| - Sovittaa myyntibudjetit yhteen. |
Keskeiset lyhytaikaiset varat
Lyhytaikaiset varat voidaan määritellä käteisvaroiksi ja muiksi varoiksi tai resursseiksi, joiden odotetaan muuntavan rahaksi tai kuluttavan liiketoiminnan suhdannekierron aikana. Ja yksi tärkeimmistä meillä on:
Käteisellä:
Käteisellä pidetään kaikkia niitä varoja, jotka yleisesti hyväksytään maksuvälineiksi, ovat yrityksen omaisuutta ja joiden saatavuuteen ei ole asetettu minkäänlaisia rajoituksia. Edellä esitetyn mukaisesti seuraavat asiat hyväksytään tehokkaiksi:
on. Käteisrahat:
- Keskuspankin liikkeeseen laskemat kolikot ja setelit. Muiden maiden kolikot ja setelit (valuutat). Kolmansien osapuolten liikkeeseen laskemat sekit, jotka odottavat keräämistä tai tallettamista. Johdon tarkastukset odottavat keräämistä tai tallettamista.
- Välittömästi kerättävät tai pankkitilitileille tallennettavat asiakirjat, kuten pankki-, sähke- tai postimyynnit, talletettavat luottokorttilaskut jne.
Rahat pankeissa:
Seuraavia pidetään rahana pankeissa:
- Pankkitilit näkyvissä olevissa talletuksissa tai kansallisissa pankeissa vaihtotaseen ulkomaisissa pankeissa talletetut valuuttatilit edellyttäen, että näissä maissa ei ole säännöksiä, jotka rajoittavat niiden saatavuutta tai valuutan hallintaa, jotka estävät niiden vapaan muunnettavuuden.
Jos tätä erää pidetään rahana, se on muunnettava aikaisemmin kansalliseksi valuutaksi tuolloin voimassa olevalla valuuttakurssilla.
- Sekit, jotka yritys on itse myöntänyt pankin vaihtotiliä vastaan, mutta joita tiettyyn päivämäärään mennessä ei ole vielä toimitettu edunsaajille.
On selvää, että tässä tapauksessa, huolimatta siitä, että sekki on annettu ja vähennetty kirjanpitoarvoista, voimme milloin tahansa hävittää rahat muihin tarkoituksiin, kunhan sekit ovat yrityksen hallussa. jotka oli annettu. Joka tapauksessa eniten mitä voi tapahtua, olisi pankkitililuoton esiintyminen kirjoissa, joista puhumme myöhemmin.
Muut kuin käteisvarat
Eräät erät, jotka näyttävät olevan käteisominaisuuksia, eivät täytä perusedellytyksiä saatavuudesta yrityksen velkojen tai velvoitteiden vapauttamiseen.
Yleisesti ottaen seuraavia ei tulisi pitää tehokkaina:
Se ei ole käteisellä:
Käteiskupongit: Usein havaitsemme, että kun laskutamme käteislukuja tai laskutamme rahaa, on olemassa tositteita, valtuutettuja tai ei, jotka edustavat tai tukevat rahan nostoa. Niiden määrä olisi eriteltävä, ja ne olisi esitettävä pikemminkin myyntisaamisina.
Jälkeen päivättyjä tarkastuksia: nämä ovat tarkastuksia, joiden alkuperä voi olla hyvin vaihteleva. Yleisimmät tapaukset johtuvat seuraavista tapahtumista:
1) Työntekijä antaa shekin omalle sekkitililleen, mutta koska hänellä ei ole tuolloin varoja, hän myöntää sen myöhemmällä päivämäärällä ja pyytää kassaajaa vaihtamaan sen rahaksi. Tällainen sekki on tietysti ruudussa siihen päivään mennessä, jolloin se voidaan nostaa tai tallettaa pankkiin.
2) Asiakas maksaa velan jälkikäteen päivätyllä sekillä. Tämä on samanlainen tapaus kuin edellinen. Kassan on pidettävä sekki hallussaan siihen päivään asti, kun se voidaan nostaa tai tallettaa.
Molemmissa tapauksissa nämä erät on erotettava käteisestä ja esitettävä, kuten aiemmin todettiin, vastaavassa myyntisaamisryhmässä.
Palautetut sekit: Joissakin tapauksissa kolmansien osapuolten myöntämät sekit, jotka yritys on vastaanottanut velkojen maksamisena, palautetaan pankkitalletuksen jälkeen.
Syyt, miksi nämä palautukset tapahtuvat, ovat erilaisia. Tähän liittyen suositellaan seuraavia asenteita sen perusteella, miksi sekki palautettiin.
1) Varojen puutteen vuoksi palautetut sekit: Tässä tapauksessa palautettua sekkiä ei pidä pitää käteisellä, koska pankkien varojen puuttuminen vaatii sitä.
2) Sekit palautetaan muista syistä kuin varojen puuttumisesta: Toisinaan palautetaan sekit muista syistä kuin siitä, ettei niillä ole varoja. Tällaisia ovat ne, jotka palautetaan puutteellisen merkinnän, viallisten allekirjoitusten, määrien erojen vuoksi jne. Näissä tapauksissa palautettuja sekkejä voidaan pitää käteisellä ja esittää sellaisenaan, jos sekin palauttamisen syy voidaan korjata lyhyessä ajassa.
Vero- ja postimerkit: On selvää, että tällaisia leimoja ei hyväksytä yhteiseksi maksumerkiksi. Sen vuoksi ne on erotettava käteisestä ja esitettävä taseessa lyhennysomaisuuden ennakkomaksuja koskevassa osassa "leimojen olemassaolona".
Se ei ole käteistä pankeissa:
- Määräaikaiset pankkitalletukset: On selvää, että kun yritys tekee rahaa talletuksessa määräaikaisessa rahoituslaitoksessa, se tarkoittaa, että se ei voi luovuttaa näitä varoja ennen sovitun ajanjakson päättymistä.
Tietysti, jos määräaika on alle vuosi, näiden talletusten määrä on esitettävä lyhytaikaisissa varoissa, mutta ei-käteisvaroina. Jos toimikausi on yli vuosi, se esitetään lyhytaikaisten varojen ulkopuolella, pysyvien tai pitkäaikaisten sijoitusten ryhmässä. Jäädytetyt pankkitalletukset: Nämä ovat tapauksia, joissa yritys pitää rahatalletuksia rahoituslaitoksissa, jotka on julistettu toiminnan keskeyttämiseksi tai toimivaltaiset viranomaiset ovat puutuneet asiaan. Tämän tyyppisiä talletuksia edustavia tapauksia ovat ne, joita yritys ylläpitää esimerkiksi Banco de Fomento Comercial -yrityksessä, ja ne puuttuivat asiaan ja pysyivät tässä tekstissä tämän tekstin julkaisupäivään saakka. Toisinaanyritykset luovat erityisiä varoja pankkitalletuksilla tavoitteenaan vastata tulevaisuuden velvoitteisiin, kuten käyttöomaisuuden hankintaan, joukkovelkakirjojen tai velvoitteiden palautukseen tai palautukseen, eläkkeiden maksamiseen ja eläkkeelle siirtymiseen tai oikeudenkäyntikulujen kattamiseen se on odottamassa rangaistusta, jos se katoaa. Nämä erityistalletukset on esitettävä taseessa olevien muiden varojen ryhmässä, paitsi jos näitä varoja on tarkoitus käyttää yhden vuoden kuluessa aiottuihin tarkoituksiin. Tällöin ne esitetään lyhytaikaisissa varoissa, mutta aina erillään käteisestä. Rajoitetut talletukset ulkomaisissa pankeissa: Kun sinulla on talletuksia muiden maiden pankeissa ja eri syistä näiden varojen saatavuus on rajoitettu,vastaava määrä on myös erotettava käteisestä ja esitettävä pikemminkin muina varoina.
Laatikko:
Se on tili, jonka kautta yhtiön hallussa olevaa käteistä rahaa hallitaan yrityksen tiloissa.
Yrityksen vastaanottamat käteissuoritukset on rekisteröitävä tälle tilille.
Valvottavan omaisuuden luonteen vuoksi kassatili on esitettävä taseessa, jonka otsikko on lyhytaikaisten varojen ryhmä.
Nouseen tavoitteeseen, jota pyritään saatujen varojen kanssa, kassatili voi olla: Petty Cash ja Main Cash.
Petty Cash: Kuten myöhemmin näemme, terveellinen sisäisen valvonnan mitta on, että kaikki maksut suoritetaan sekillä eikä koskaan käteisellä.
Jokaisessa yrityksessä on kuitenkin useita toistuvia menoja, ja jokainen niistä on niin pieni, että se tekisi käytännöllisestä ja joissakin tapauksissa mahdotonta maksaa sekillä. Tarkoitamme maksuja käsitteelle, esimerkiksi sanomalehtien, kahvin, taksien, ajoneuvojen bensiinin jne. Ostamisesta.
Joka tapauksessa yrityksen johtajat, arvioidessaan tämän laatikon kautta tietyssä sanomalehdessä aiheutuvat menot, vahvistavat kiinteän rahaston määrän, jolla mainittu laatikko toimii, sekä enimmäismäärän, joka voidaan käyttää joka tapauksessa.
Neuvoteltavissa olevat arvopaperit: Ne ovat nimeltään omaisuuserät, kirjalliset sitoumukset maksaa tiettyyn tulevaan päivään mennessä määritetty määrä, joka kuuluu yhdelle henkilölle tai organisaatiolle ja joka voidaan myydä tai siirtää toiselle ilman minkäänlaisia rajoituksia tämän liiketoimen mukavuuden mukaan. organisaatio.
Neuvoteltavissa olevat arvopaperityypit:
- Velkakirjat: Ne ovat velkasitoumuksia määrästä, joka maksetaan ajallaan. Se, joka voidaan siirtää hyväksynnällä ilman velallisen uutta suostumusta. Monien yritysten taseisiin sisältyy usein omaisuuserä, jolla on oikeus saamisiin (velkakirjat), jotka ovat kirjallisia sitoumuksia maksaa määritetty määrä tietynä tulevana päivänä. Näitä asiakirjoja käytetään luottojen myöntämiseen asiakkaille ja jatkamatta olevien myyntisaamisten maksuaikaa. Mainitut asiakirjat ovat yleisiä joillakin toimialoilla ja epätavallisia toisilla. Tarkistukset: Nämä ovat asiakirjoja, jotka annetaan toimeksiannon muodossa, jonka kautta henkilö voi omasta tai kolmannen osapuolen tilauksesta nostaa toisen hallussa olevia varoja. Henkilö, jolla on käytettävissä rahamääriä luottolaitoksessa,tai kauppiaan hallussa, sinulla on oikeus luovuttaa ne itsesi tai kolmannen osapuolen hyväksi tai shekkien avulla.
Luottokirjat: Nämä ovat asiakirjoja, jotka on tarkoitettu suorittamaan ehdollisen vaihtosopimuksen antajan ja vakuutuksenottajan välillä, ja niiden täydellisyys riippuu siitä, käyttääkö viimeksi mainittu hyödyntämään luoton, jonka vakuutuksenottaja myöntää.
Hyväksyntäkirje määrittelee ajan, jonka kuluessa lainanottajan on käytettävä sitä. Sen on sisällettävä myös määrä, jolle luotto avataan, ja jos sitä ei ilmoiteta, sitä pidetään yksinkertaisena johdannona. Hyvityskirjan haltijan on asetettava allekirjoitusmallinsa siihen.
RAHOIDENHALLINTA Kassahallinnalla
on ensisijainen merkitys kaikessa liiketoiminnassa, koska se on keino hankkia tavaroita ja palveluita. Käteisoperaatioiden huolellinen kirjanpito on tarpeen, koska tämä erä voidaan nopeasti peruuttaa. Kassahallinta keskittyy yleensä kahteen alueeseen: kassabudjetointi ja sisäinen kirjanpidollinen valvonta.
Kirjanpidon valvonta on välttämätöntä, jotta voidaan luoda perusta suunnittelutoiminnolle ja varmistaa myös, että käteistä käytetään yrityksen omaan käyttötarkoitukseen eikä sitä käytetä hukkaan, heikosti sijoitettu tai varastettu.
Hallinto on vastuussa sisäisestä valvonnasta eli kaikkien yrityksen varojen suojaamisesta.
Raha on liiketoiminnan likvidein omaisuus. Tarvitaan riittävä sisäinen valvontajärjestelmä varkauksien estämiseksi ja työntekijöiden estämiseksi käyttämästä yrityksen rahaa henkilökohtaiseen käyttöön.
Yritysten sisäisen valvonnan mekanismeilla on seuraavat tavoitteet:
- Suojaa resursseja jätteiltä, petoksilta ja puutteilta.
- Edistetään tietojen asianmukaista kirjanpitoa.
- Rohkaista ja mitata yrityksen politiikkojen noudattamista.
- Yrityksen kaikkien divisioonien toiminnan tehokkuuden arviointi.
Sisäistä valvontaa ei ole suunniteltu havaitsemaan virheitä, vaan pikemminkin vähentämään virheiden tai petosten mahdollisuutta. Joitakin sisäisen kassavalvonnan toimenpiteitä ovat kaikkien tarvittavien varotoimenpiteiden toteuttaminen petosten estämiseksi ja asianmukaisen menetelmän luominen käteisvarojen esittämiseksi kirjanpitoon. Hyvä kirjanpitojärjestelmä erottaa käteisvarojen käsittelyn sen rekisteröimisestä, maksujen suorittamisesta tai pankkitalletuksesta. Kaikki kassakuitit on kirjattava ja talletettava päivittäin, ja kaikki käteismaksut on suoritettava sekillä.
Kassahallinta on yksi käyttöpääoman hallinnan tärkeimmistä alueista. Koska ne ovat yrityksen likvidein omaisuus, ne voivat pitkällä tähtäimellä mahdollisuuden maksaa laskut eräpäivänä. Nämä likvidit varat voivat toimia myös varovarauksina odottamattomien maksujen kattamiseksi, mikä vähentää "vakavaraisuuskriisin" riskejä. Koska muut lyhytaikaiset varat (myyntisaamiset ja vaihto-omaisuus) muutetaan lopulta käteisvaroiksi keruun ja myynnin kautta, käteinen on yhteinen nimittäjä, johon kaikki likvidit varat voidaan vähentää.
Tehokkaalla kassanhallinnalla on suuri merkitys yrityksen menestymiselle. On varmistettava, että käytettävissä on riittävästi rahaa lyhytaikaisten velkojen maksamiseksi, ja samalla vältettävä liiallisia saldoja tilien tarkastamisessa.
Käteisellä tarkoitetaan usein "omaisuutta, joka ei tuota voittoa". On maksettava työvoimasta ja raaka-aineista, ostettava käyttöomaisuus, maksettava veroja, osinkoja jne.
Yrityksillä on käteistä seuraavista perusteellisista syistä:
Liiketoimet.
Korvaus pankeille lainojen ja palvelujen tarjoamisesta.
Varo
spekulointia
SYYT RAHAN JA KVASIASTEEN TÄYTÄNTÖÖNPANOON (NEUVOTTELUT VARASTEET)
SIIRTYMISEN SYY: Se koostuu suunniteltujen erien suorittamisesta raaka-aineina ja palkoina.
TURVALLISUUSSYYDÄ: Tämän syyn tyydyttämiseksi ylläpidettävät saldot sijoitetaan erittäin likvideihin arvopapereihin, jotka voidaan välittömästi muuttaa rahaksi. Tällaiset arvot suojaavat yritystä kyvyttömyydeltään vastata odottamattomiin käteistarpeisiin.
ERITYISET PERUSTEET: Kun turvallisuuteen liittyvät huolenaiheet on ratkaistu, yritykset sijoittavat joskus ylijäämävaroja sekä vaihdettaviin arvopapereihin että pitkäaikaisiin instrumentteihin. Yhtiö tekee tämän sijoituksen, koska se ei tällä hetkellä käytä tiettyjä varoja tai koska se haluaa nopeasti hyödyntää mahdollisia odottamattomia mahdollisuuksia. Tämä aihe on yleensä yleisin.
HALLINTEN RAHATASEMPIEN LASKEMINEN.
Johdon tavoitteena tulisi olla ylläpitää kassavaroja transaktioille ja sijoituksille vaihdettaviin arvopapereihin, jotka auttavat parantamaan yrityksen arvoa.
Jos käteisvarojen tai jälkimarkkinakelpoisten arvopapereiden tasot ovat liian korkeat, yhtiön kannattavuus on alhaisempi kuin jos ne ylläpidettäisiin optimaalisella tasolla. Yritykset voivat laatia määrällisiä laskelmia tai subjektiivisia menettelytapoja riittävien kassavarojen määrittämiseksi liiketoimille. Esimerkiksi subjektiivisena mallina voisi olla ylläpitää kaupallista tasapainoa, joka vastaa 10 prosenttia seuraavan kuukauden ennustetusta myynnistä, jos ennustettu myyntimäärä on 500 000 dollaria, yritys ylläpitäisi 500 000 (0,10) = 50 000 dollarin kassajäämää.
SIJOITUSTASO NEUVOTTELUJEN VARASTOISSA.
Jäljellä olevien rahastojen tuoton tilapäisen ansaitsemisen lisäksi jälkimarkkinakelpoinen salkku toimii myös käteisvakuutena, jota voidaan käyttää odottamattomien rahastotarpeiden täyttämiseen. Vakuusvaranto on erotus johdon haluaman likviditeettitason ja yhtiön määrittelemien liiketoimien käteisvarojen välillä. Esimerkiksi, jos yritys haluaa ylläpitää 70 000 dollaria likvidejä varoja ja kassajäämää 50 000 dollarin liiketoimiin, sillä olisi 20 000 dollarin (70 000–50 000 dollarin) vakuusvarat jälkimarkkinakelpoisten arvopapereiden muodossa.
Ensimmäinen edellytys käteisvarojen hallitsemiselle on tietää sekä tapa, jolla se syntyy, että myös sen käyttötapa tai sille annettu kohde. Nämä tiedot annetaan kassavirtalaskelmassa. Tämä valtio ilmoittaa toisaalta, mitkä ovat olleet yrityksen tärkeimmät rahanlähteet (mistä se on saanut rahaa) tietyn ajanjakson, ja toisaalta, mitä se on tehnyt sen kanssa (missä sitä on käytetty).
Asiakkaiden keräyksistä lähtöisin oleva raha, joka saadaan vaihto-omaisuuden myynnistä tai palvelujen tarjoamisesta, vähennettynä toimittajille suoritetuilla maksuilla ja menoilla, jotka kattavat tarvittavat kustannukset, jotta myydyn tuotteen voi ostaa, ostaa ja tuottaa vuoden aikana tiedot, on operaation tuottama nettorahavirta.
Kyky tuottaa rahaa operaation avulla antaa meille mahdollisuuden selvittää muun muassa yrityksen mahdollinen kasvu ja sen taloudellinen tilanne.
Tämän lähteen lisäksi, kuten jo tiedämme, on myös muita:
- Passiivit
- Kumppaneiden rahoitusosuudet (pääoman korotukset)
- Sijoitusten myynti.
Operaation lisäksi käteisellä voidaan hakea:
- Maksaa velat
- Jakaa osinkoja
- Korvataan pääomaa osakkeenomistajille
- Investoida
Sijoitukset omaisuuteen (asiakkaat, varastot, käyttöomaisuus) on "varastoitua" rahaa. Siksi rahoituksessa on aforismi, joka sanoo: "Ennen kuin menet pyytää lainaa pankista, etsi rahasi, jotka olet sitoutunut salkkuusi, vaihto-omaisuuteen tai muuhun omaisuuteen."
Kuka on vastuussa rahavirran hallinnasta?
Kuten edellä todettiin, suurin osa yrityksen toiminnasta on suunnattu vaikuttamaan suoraan ja epäsuorasti yhtiön virtaan. Siksi sen hallinto on tehtävä, johon kaikki yrityksessä työskentelevät ihmiset ovat mukana. Se, mitä kukin tekee (tai jättää tekemättä), vaikuttaa yrityksen rahaan tavalla tai toisella.
Esimerkiksi:
- Vaihto-omaisuuden myyntihinnan asettaminen vaikuttaa kassavirtaan, koska hinta vaikuttaa myyntiaikaan ja siten tuotettavan rahamäärän.
- Määrittelemällä ja päättämällä kenelle se myydään luotolla ja millä ehdoin ja millä ehdoilla, määritetään aika, jonka kuluessa luottomyynnistä saatu raha "säilytetään" salkussa, ja sen määrä.
- Jos asiakas syy tyytymättömyyteen, valituksen saaminen yritystämme vastaan, hänen maksunsa viivästyy, kunnes tyytymättömyytensä on poistettu.
- Neuvotteluissa toimittajien kanssa määritetään sekä maksujen määrät että niiden suuruus tai nopeus.
- Riski, jonka halutaan ottaa tilanteeseen, jossa ei ole tuotannossa tarvittavaa raaka-ainetta tai asiakkaiden tilauksiin tarvittavia tavaroita, sekä aika, joka kuluu raaka-aineen muuntamiseksi valmiin tuotteen, määrittelee vaihto-omaisuuden tason, ja varastot ovat raaka-aineisiin ja valmiisiin tuotteisiin varastoitua rahaa.
RAHAN TEHOKAS HALLINTO.
Kassavarat ja kassavarat riippuvat merkittävästi yrityksen tuotanto- ja myyntitekniikoista sekä menettelyistä, joita se toteuttaa myyntitulojen keräämisessä ja ostojen maksamisessa. Nämä vaikutukset ymmärretään parhaiten analysoimalla toimintasykliä ja yhtiön kassa muuntojaksoa. Näiden jaksojen tehokkaan hallinnan avulla talouspäällikkö ylläpitää alhaista kassainvestointia ja auttaa siten maksimoimaan osakkeiden arvon.
TOIMINTAPYÖRÄ (CO): Yrityksen toimintasykli määritellään ajanjaksona, joka kuluu siitä hetkestä, kun yritys tuo raaka-aineet ja työvoiman tuotantoprosessiin (eli alkaa luoda inventaarion), siihen päivään saakka, jolloin se vastaanottaa käteisellä lopputuotteen myynnistä, joka sisältää nämä tuotantopanokset. Se koostuu kahdesta osasta:
- Varaston keski-ikä: keskimääräinen myyntiaika.
Yrityksen toimintasykli on yksinkertaisesti keskimääräisen varasto-ikän (EPI) ja keskimääräisen keräysjakson (PPC) summa.
CO = EPI + PPC
RAHASUUNNITTELASYKLI: Yleensä yrityksellä on mahdollisuus ostaa monia tuotantopanoksistaan (esim. Raaka-aineet ja työvoima) luotolla. Aikaa, jonka yritys tarvitsee maksamaan näistä panoksista, kutsutaan keskimääräiseksi maksuajaksi (PPP); siksi nämä tuotantopanokset luovat spontaaneja lyhytaikaisen rahoituksen lähteitä. Yritysten kyky hankkia tuotantopanoksia luotolla kompensoi osittain tai kokonaan sen ajan, jonka resurssit pysyvät liikkumattomina toimintajakson aikana.
CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP
RAHASUUNNITTELUPYÖRÄN VALVONTA: Positiivinen kassavirtasykli tarkoittaa, että liiketoiminnan on käytettävä neuvoteltuja rahoitusmuotoja, kuten lyhytaikaisia lainoja ilman vakuuksia tai ilman taattuja rahoituslähteitä, kassamuutosjakson tukemiseksi.. Olisi ihanteellista, että yrityksellä olisi negatiiviset käteissuoritusjaksot, koska tämä tarkoittaisi, että keskimääräinen maksuaika ylittää toimintasyklin. Valmistusyrityksillä ei ole negatiivisia käteissuoritusjaksoja, elleivät ne pidennä keskimääräisiä maksuaikojaan hyvin pitkiksi tai huomattavaksi ajaksi. Muilla kuin valmistusyrityksillä on paremmat mahdollisuudet osoittaa negatiivisia kassa muuntojaksoja, koska ne pitävät yleensä pienempiä varastoja,että he liikkuvat nopeammin, ja koska ne myyvät tuotteitaan ja palveluitaan usein käteisellä. Seurauksena on, että näillä yrityksillä on lyhyemmät toimintajaksot, joiden kestoa voidaan ylittää yrityksen keskimääräisillä maksuaikoilla, mikä tuottaa negatiivisia muuntojaksoja.
Useimmissa tapauksissa, joissa positiivinen käteismuutosjakso on, liiketoiminnan on toteutettava strategioita, jotka minimoivat käteismuutosjakson menettämättä myyntiä tai vahingoittamatta luottoluokitusta.
Perusstrategiat käteiskonversion hallitsemiseksi ovat seuraavat:
- Nopeuta varastojen kiertoa niin paljon kuin mahdollista välttäen tavaroiden uupumusta, joka voi aiheuttaa myynnin menetyksen. Esimerkiksi raaka-aineiden vaihtuvuuden kiihdyttäminen, tuotantosyklin lyhentäminen tai lopputuotteiden liikevaihdon lisääminen. Palauta saamiset takaisin mahdollisimman pian menettämättä tulevaisuuden myyntiä liiallista painetta aiheuttavien keräystekniikoiden vuoksi. Tämän tavoitteen saavuttamiseen käytetään nopeaa maksualennusta, jos se on taloudellisesti perusteltua. Selvitä maksettavaksi mahdollisimman myöhään, sanotun kuitenkaan rajoittamatta yrityksen luottoluokitusta, mutta hyödyntämällä mahdollisia maksualennuksia (jotka usein muodostavat kannustus maksamaan velat nopeammin.)
RAHOIDEN HALLINNAN NELJÄ PERUSPÄÄTÖSTÄ
On olemassa neljä perusperiaatetta, joiden soveltaminen johtaa käytännössä kassavirran oikeaan hallintaan tietyssä yrityksessä: Näillä periaatteilla pyritään tasapainon saavuttamiseen positiivisten (rahavirtojen) ja negatiivisten (rahavirtojen) välillä. siten, että yritys voi tietoisesti vaikuttaa heihin maksimaalisen hyödyn saamiseksi.
Kaksi ensimmäistä periaatetta koskevat rahavirtaa ja muut kaksi rahamääräisiä menoja.
ENSIMMÄINEN PERIAATE: «Kassavirtaa tulisi lisätä aina kun mahdollista»
Esimerkki:
- Lisää myyntimäärää.
- Nosta myyntihintaa.
- Paranna myyntimallia (mainostamalla myyjiä, joilla on korkein marginaali).
- Poista alennukset.
TOINEN PERIAATE: "Kun mahdollista, kassavirtaa tulisi nopeuttaa"
Esimerkki:
- Kasvattaa käteismyyntiä
- Pyydä asiakkailta ennakkoja
- Vähennä luottiehtoja.
KOLMAS PERIAATE: "Rahan ulosvirtauksia olisi mahdollisuuksien mukaan vähennettävä"
Esimerkki:
- Neuvottele parempien ehtojen kanssa (hinnan alennus) toimittajien kanssa)
- Reduri-jäte yrityksen tuotannossa ja muussa toiminnassa.
- Tee asiat oikein ensimmäisellä kerralla (alenna kustannuksia, jotka johtuvat siitä, ettei laatua ole)
NELJÄ PERIAATE: "Rahan lähteitä tulisi mahdollisuuksien mukaan viivyttää"
Esimerkki:
- Neuvottele toimittajien kanssa niin pitkään kuin mahdollista.
- Hanki varastot ja muut omaisuuserät lähinnä silloin, kun niitä tarvitaan
On huomattava, että yhden periaatteen soveltaminen voi olla ristiriidassa toisen kanssa, esimerkiksi: Jos sitä myydään vain käteisellä (luottomyynnin peruuttaminen), on mahdollista nopeuttaa rahan virtaa, mutta on olemassa vaara, että myyntimäärät vähenevät.. Kuten näette, toisen periaatteen ja ensimmäisen soveltamisen välillä on ristiriita.
Näissä ja vastaavissa tapauksissa on välttämätöntä arvioida periaatteen soveltamisen välittömien vaikutusten lisäksi myös lisävaikutukset, jotka voivat vaikuttaa kassavirtaan.
RAHAN TEHOKAS HALLINNON KÄYTTÖ.
Jotkut yritykset ovat saavuttaneet erittäin tärkeitä saavutuksia kassahallinnassaan soveltamalla neljää mainittua periaatetta noudattaen enemmän tai vähemmän samanlaista menettelyä kuin alla kuvattu.
1.-) Kastele projekti riittävän kuvaavalla ja ehdotuksellisella nimellä. Esimerkiksi:
- - «Tehokas kassanhallintaohjelma» (PADEE) - «Suunnitelma tehokkaalle kassanhallinnalle (PEMEDE)
2.-) Levitä koko yritykselle tämän suunnitelman tai ohjelman olemassaolo opettaen sen kanssa tavoiteltua yleistavoitetta.
3.-)Pidä kokouksia suhteellisen pienten ryhmien (enintään 15 ihmistä) kanssa heidän toiminnan helpottamiseksi ja jokaisen osallistujan rohkaisemiseksi. Ryhmän tulee muodostua ihmisistä, jotka edustavat kutakin yritystä muodostavaa aluetta: ostot, tuotanto, myynti, luotot ja keräys, henkilöstöresurssit, kirjanpito, kassa jne. Tämän 8–16 tunnin kokouksen tavoitteena on havaita mahdollisuuksia alueille, joilla voidaan parantaa tapaa, jolla yritys hallitsee kassavirtaansa. Tämän tavoitteen saavuttamiseksi on ensin tarpeen selittää kokouksen osallistujille, kuinka rahaa syntyy ja käytetään yrityksessä. Heidän on heti saatava heidät havaitsemaan, että kassavirta on kaikkien vastuulla,samoin kuin muut kassahallinnan kannalta tärkeät näkökohdat. Tämän perehdytysvaiheen jälkeen suositellaan, että jokaisella osallistujalla, erikseen ja jäsenneltynä, pohditaan, miten kukin päätoiminta, jota he suorittavat työssään, vaikuttaa yrityksen kassavirtaan ja vaikuttaa siihen.
Tämän pohdinnan tarkoitus on, että jokainen henkilö "laskeutuu" omaan todellisuuteensa, suoraan tai epäsuoraan osallistumiseen yrityksen rahavirtaan.
Kun tämä on saavutettu, osallistujat jaetaan pieniin ryhmiin (kolme tai neljä ihmistä kussakin), joten joukkueena he tunnistavat oireet, määrittelevät ongelmat ja tarjoavat ratkaisuja todellisiin tilanteisiin työssään. Kun jokainen alaryhmä on suorittanut kotitehtävänsä, koko ryhmä kokoontuu ja aiheista jaetaan ja keskustellaan.
Sekä yksilöllisen pohdinnan että ryhmähaun ja keskustelun tulisi viitata kassanhallinnan neljän periaatteen soveltamiseen. Tämä tarkoittaa, että jokainen osallistuja on vastuussa siitä, mitä voin tehdä (tai mitä ei tehdä):
- Lisää kassavirtaa?
- Nopeuttaa kassavirtaa?
- Vähennä kassavirtaa?
- Viivästää kassavirtoja?
Kokouksen lopputuotteena luodaan luettelo havaituista ongelmista sekä ehdotetut mahdolliset ratkaisut.
4.-) Yhdistää komitea, joka vastaa:
- Valitse kokouksessa havaitut ongelmat niiden merkityksen (määrä, kiireellisyys jne.) Perusteella.
- Nimitetään ehdotuksen täytäntöönpanosta vastaavat henkilöt.
- Laaditaan toteutettavien (tai jätettävien) toimien kalenterit.
- Seuraa kutakin hanketta.
RAHOIDENHALLINTOTEKNIIKAT
Näiden tekniikoiden tavoitteena on vähentää tai minimoida yrityksen neuvottelemat rahoitustarpeet hyödyntämällä tiettyjä perintä- ja maksujärjestelmien puutteita.
UIVAT: Maksun lähettämät varat, mutta silti tavalla, jonka saaja voi käyttää. Eli kun yritys antaa sekin ja postittaa sen edunsaajayritykselle.
- KELPOINEN KERÄYS: Aika, joka kuluu siitä hetkestä, kun maksaja vähentää maksun laskutustilinsäkirjassa, ja ajan, jonka vastaanottaja tosiasiallisesti vastaanottaa nämä varat tavalla, jonka he voivat käyttää. KORVAUKSET: Aika, joka kuluu siitä hetkestä, kun maksaja vähentää maksun laskutustilinsäkirjassa (maksaa sen), ja ajan, jonka kuluessa varat on tosiasiallisesti nostettu tililtä.
Sekä keräily- että maksukortilla on nämä kolme komponenttia:
-
- POSTIPELAITTELU: Viive siitä hetkestä, kun maksaja lähettää maksun postitse, ja siihen hetkeen, kun maksunsaaja vastaanottaa sen. KELPOINEN KÄSITTELY: Viive edunsaajayrityksen vastaanottaman sekin vastaanottamisen ja sekin tallettamisen välillä omalle tililleen. PELASTAVAN POISTAMINEN: Sekin talletuksen ja varojen tosiasiallisen saatavuuden välinen viive. Tämä kelluva komponentti johtuu ajasta, joka kuluu pankkijärjestelmältä sekin siirtämiseen. On tärkeää huomata, että tekniikan käyttö vähentää tätä aikaa suuresti.
KOKOELMIEN KIIRTYMINEN
Yhtiö ei vain halua kannustaa asiakkaitaan maksamaan varhaisessa vaiheessa, vaan myös pystyä muuttamaan sen mahdollisimman nopeasti rahaksi, jotta voitaisiin käyttää ja sijoittaa, toisin sanoen minimoida keräilykortti.
KERÄTYMPÄRISTÖTEKNIIKAT.
Keskuspankkitoiminta.
Yritykset, joilla on useita myymälöitä ympäri maata, nimeävät usein tietyt toimistot keräyskeskuksiksi tietyille maantieteellisille alueille. Asiakkaat toimittavat sekit näihin toimistoihin, jotka puolestaan suorittavat talletukset paikallisissa pankeissa. Tietynä ajankohtana tai tarvittaessa varat siirretään kaapelin kautta alueellisista pankeista keskittymä- tai maksupankkiin, joka lähettää laskuja. Vähentää keräilyn kelluvuutta vähentämällä posti- ja offset-vaahdotuskomponentteja.
TURVALLISUUSKATTEET.
Tämä menetelmä eroaa keskuspankkipalvelusta, koska sen sijaan, että se lähettäisi maksun postitse keräyskeskukseen, maksaja lähettää sen läheiseen postilaatikkoon, jonka yrityspankki tyhjennä useita kertoja päivässä. Pankki avaa maksu kirjekuoret, tallettaa sekit perintää suorittavan yrityksen tilille ja lähettää sinulle talletuslomakkeen, joka ilmoittaa saadut maksut. Kassakaapit jaetaan maantieteellisesti ja kerätyt varat lähetetään kaapelin kautta jokaiselta kassakaappia hallitsevalta pankilta yrityksen maksupankkiin. Tätä järjestelmää pidetään parempana kuin keskityspankkitoimintaa, koska se vähentää käsittely-, posti- ja selvityskustannuksia. Heti kun ne on kerätty, pankki tallettaa maksut yritystilille,antaa sen käyttää varoja melkein heti. Postin kelluvuus vähenee edelleen, koska maksuja ei tarvitse lähettää, vaan pankki kerää ne postitoimistossa.
SUORAT TOIMITUKSET.
Tarkista ennakkolupa.
Edunsaajan myöntämä sekki asiakkaan sekkitililtä aiemmin sovitun summan suhteen. Sekki ei vaadi asiakkaan allekirjoitusta ennakolta laillisen valtuutuksen vuoksi. Tuensaajayritys on aiemmin sopinut summasta.
Talletuksen siirtotarkistus.
Sekki, joka tehdään yhdelle yrityksen pankkitileistä ja talletetaan tilille, jota yrityksellä on toisessa pankissa, mikä nopeuttaa varojen siirtoa.
Kaapeli siirrot.
Tietoliikenneviestinnät, jotka kirjanpitoasiakirjojen avulla nostavat varoja maksajan pankista ja tallettavat ne saajan pankkiin pankkien välisen selvitystilan avulla, jonka selvitysrakennus toteuttaa.
VIITTÄMINEN MAKSUT
Maksuvelkojen suhteen yritys ei vain halua maksaa laskujaan niin myöhään kuin mahdollista, mutta myös viivästyttää varojen saatavuutta toimittajille ja työntekijöille, kun maksu on suoritettu, toisin sanoen Maksimoi maksuerä.
KORVAUSTEKNIIKAT
HALLITTAVAT KORVAUKSET
Postitoimistojen ja pankkitilien strateginen käyttö kasvattaa postin liikkeeseenlaskua ja selvitysosaa vastaavasti.
UIMEN HALLINTA
Se on menetelmä, jolla ennustetaan tietoisesti maksuprosessiin liittyvä uinti (tai viive) ja käytetään sitä varasi pitämiseen korkoa ansaitsevalla tavalla mahdollisimman pitkään. Yritykset hallitsevat usein floataatiota kirjoittamalla sekkejä varoilla, joita ei vielä ole heidän shekkitileillään.
AJOITETTU RAHOITUS
Yksi tapa hallita kelluvuutta on tallettaa tietty osa palkkasummasta tai maksusta yrityksen sekkitilille useita peräkkäisiä päiviä sen jälkeen, kun sekkit on tosiasiallisesti annettu.
YLIKUORMITUSJÄRJESTELMÄT, NOLLATASEMATTOT JA CCA-LUOTTO.
Yritykset, jotka käyttävät käteistä rahaa, käyttävät aggressiivisesti tietyntyyppisiä tilinylitysjärjestelmiä tai nollatasetiliä.
YLITTÖJÄRJESTELMÄ:
Pankki kattaa kaikki yritystiliä vastaan esitetyt sekit automaattisesti tilin saldosta riippumatta. Toisin sanoen, jos sekkitilin saldo ei ole riittävä, pankki lainaa automaattisesti tililuoton maksamiseen tarvittavat rahat ja pankki veloittaa yritykseltä korkoa lainatulle määrälle ja rajoittaa tililuoton määrän.
NOLLA TASE:
He tarkistavat tilejä, joilla on nolla saldoa. Tällä sopimuksella pankki esittelee yritykselle tilille esitettyjen sekkien määrän, minkä jälkeen yritys siirtää vain tämän määrän sekkitilille joko päätilillä tai osan maksamisella sen vaihdettavista arvopapereista. Kun vastaavien tilien shekit on maksettu, tili palaa nollaan. Pankki saa varmasti korvauksen tästä palvelusta.
CCA-LUOTTOT (VALTUUTETUT PALKAKORJAT)
Palkkalistojen talletukset suoraan edunsaajien (työntekijöiden) tileille. He menettävät maksukertomuksen, koska perinnät voidaan tehdä palkkapäivänä, kun taas palkkalistoja ei välttämättä peruuteta palkkapäivänä.
VAKAUTEN PANKKISUHTEIDEN ROLL
Vahvien pankkitoimintojen ylläpitäminen on yksi tehokkaan kassahallintajärjestelmän tärkeimmistä osista. Pankit eivät ole enää paikkoja, joissa vain sekkitilejä avataan tai lainoja myönnetään. Nyt niistä on tullut lähde, joka tarjoaa erilaisia kassahallintapalveluita. Pankit myyvät erittäin monimutkaisia tietojärjestelmiä kaupallisille asiakkailleen, joten ne voivat käsitellä kirjanpidon ja budjetoinnin perustiedot monimutkaisiin monikansallisiin maksuihin ja keskitettyyn kassanhallintaan.
KANSAINVÄLISEN RAHAN HALLINTO.
Vaikka motivaatiot käteisvarojen pitämiseen ja niiden hallinnan perusteet ovat samat kaikkialla maailmassa, kansainvälisten ja tiukasti kansallisten yritysten johtamisen käytännöllisissä tekniikoissa on dramaattisia eroja.
PANKINJÄRJESTELMIEN VÄLILLINEN ERITYS.
Yhdysvaltojen ulkopuoliset pankkijärjestelmät eroavat Yhdysvaltojen mallista monella tavalla: Ensinnäkin Yhdysvaltojen ulkopuolisilla pankeilla on maantieteellisiä tai palveluihin liittyviä rajoituksia. Toiseksi vähittäiskaupat suoritetaan postintarkastusjärjestelmän kautta, jota hallinnoi kansallinen postijärjestelmä tai yhdessä sen kanssa. Kolmanneksi, heillä ei ole oikeutta maksaa korkoja yritystalletuksista ja tarjota rutiininomaisesti tilinylityksiä, mutta näiden palvelujen kustannuserojen poistamiseksi he perivät korkeampia maksuja ja osallistuvat myös perustamiskäytäntöön. arvopäivä.
POSTIN TARKASTUSJÄRJESTELMÄT
Maksujärjestelmä, jossa vähittäiskaupat suoritetaan yhdessä maan kansallisen postijärjestelmän kanssa.
ARVONPÄIVÄN MÄÄRITTÄMINEN.
Menettely, jota muut kuin Yhdysvaltain pankit käyttävät viivästyttääkseen usein talletettujen varojen saatavuutta useiksi päiviksi tai jopa viikoiksi.
RAHOIDEN HALLINTAOHJEET
Niiden monikansallisten yritysten kassanhallintakäytännöt, joiden talletussaldojen pitämisen paikallisessa valuutassa pitämisen vuoksi on erittäin monimutkaista, jokaisessa yrityksen pankissa, jossa yritys toimii, ja ylläpidettävä keskitettyä hallintaa saldoista ja kassavirroista, jotka Kaiken kaikkiaan ne voivat olla tärkeitä.
LIIKETOIMINNAN UUDEN RYHMITTÄMINEN
Tekniikka, jota monikansallisten yritysten tytäryritykset käyttävät minimoidakseen käteisvarojensa, mikä tarkoittaa, että niiden välille maksetaan vain nettomäärä kansallisten rajojen ulkopuolella. Joskus kirjanpito korvaa kansainväliset maksut.
TALONPANKKEIDEN MAKSUSJÄRJESTELMÄN POISTAMINEN.
Tärkein kansainvälinen pankkisiirtopalvelu, jota ylläpitävät kansainväliset pankkikonsortiot.
NEUVOTTELEVAT ARVOT
Ne ovat lyhytaikaisia osakemarkkinainstrumentteja, jotka ansaitsevat korkoa ja jotka voidaan muuntaa rahaksi lyhyellä aikavälillä. Markkinakelpoisia arvopapereita on yleensä kahta tyyppiä:
- Hallituksen päästöt. Valtiosta riippumattomat päästöt.
NEUVOTTELUVAATTAVIEN VARASTOIDEN OMINAISUUDET.
Jotta arvopaperi olisi todella neuvoteltavissa, sillä on oltava kaksi ominaisuutta:
- Valmiit markkinat. Päämiehen turvallisuus (ei arvon menetyksen todennäköisyyttä).
HÄVITETYT MARKKINAT
Arvopaperimarkkinoilla on oltava kaksi ominaisuutta:
- AMPLITUDI:
Se määräytyy markkinoilla olevien (ostajien) lukumäärän perusteella.
- syvyys:
Kyky absorboida ostamalla tai myymällä suuria määriä tietyn arvon dollareita.
PERIAATTEEN TURVALLISUUS
Helppo myydä arvopaperi, ts. Se voidaan myydä nopeasti, mutta alkuperäisellä sijoitushinnalla. Lyhytaikaiseen sijoitukseen ehdotetaan vain arvopapereita, jotka voidaan muuttaa nopeasti käteisvaroiksi ilman niiden arvopapereiden merkittäviä muutoksia tai laskuja.
OSTOPäätösten tekeminen
Erittäin vaikea päätös, jolla yritykset kohtaavat, on jälkimarkkinakelpoisten arvopapereiden hankinta, joka johtuu suhteessa ansaitsemiseen käypien rahastojen tuottoon arvopapereiden hallussapitoaikana sekä välityskustannuksiin, jotka liittyvät jälkimarkkinakelpoisten arvopapereiden ostoon ja myyntiin..
HALLITUKSEN KYSYMYKSET
Liittovaltion myöntämät lyhytaikaiset velvoitteet, jotka ovat saatavana sijoituksina jälkimarkkinakelpoisiin arvopapereihin, ovat valtion joukkovelkakirjalainat, valtiovarainministeriön asiakirjat ja liittovaltion viraston liikkeeseenlaskut. Nämä arvopaperit tuottavat vähän tuottoa alhaisen riskinsä vuoksi ja koska useimmat liittovaltion virastojen liikkeeseenlaskut, etenkin valtionkassakkeet, ja useimmat liittovaltion viraston liikkeeseenlaskut, vaikka ne ovat verollisia liittovaltion tasolla, vapautetaan valtion veroista. ja paikalliset.
RAHAVARAT
Viikoittain huutokaupana annettavat velvoitteet. Yleisimmät maturiteetit ovat 91 ja 182 päivää, vaikka niitä myydään joskus yhden vuoden maturiteeteilla. Nämä joukkovelkakirjat myydään kilpailutarjouksen kautta. Koska ne annetaan haltijalle, jälkimarkkinat ovat vahvat. Ne myydään diskonttohinnalla nimellisarvostaan, joka saadaan eräpäivänä. Pienin tällä hetkellä saatavilla oleva joukkovelkakirjalaina on 10 000 dollaria. Ne ovat yleensä riskittömiä, koska hallitus myöntää ne. Tästä syystä ne ovat yksi yleisimmistä vaihdettavista arvopapereista. Ja sen tuotot ovat alhaisimmat johtuen sen käytännössä riskitöntä luonteesta ja suotuisasta verotuksellisuudesta.
FEDERAL AGENTUURIN PÄÄSTÖT
Valtion virastojen liikkeeseen laskemat, mutta valtiovarainministeriön takaamattomat riskiarvopaperit, joiden maturiteetti on lyhyt ja tuottavat hiukan korkeamman tuoton kuin vastaavat valtion liikkeeseenlaskut. Ne eivät ole osa velkaa eivätkä ne ole myöskään valtionkassan velvollisuuksia. Niiden nimellisarvo on yleensä 1 000 dollaria. Tai enemmän ja ne lasketaan liikkeeseen vakiintuneella korolla tai alennushinnalla.
HALLITUKSEN MUUT KYSYMYKSET
Pankit ja yritykset laskevat liikkeeseen lisävelkakirjoja. Nämä valtiosta riippumattomat liikkeeseenlaskut tuottavat hiukan korkeamman tuoton kuin valtion liikkeeseenlaskut, joiden maturiteetti on sama, koska niillä on hiukan korkeampi tuotto, koska niiden riski on myös hiukan korkea ja myös koska niillä on kaikissa verotettava korko. tasot (liittovaltion, osavaltion ja paikalliset).
NEUVOTTELEVAT talletustodistukset (CD)
Vaihdettavat instrumentit, jotka edustavat tietyn määrän dollarien talletuksia liikepankissa. Niillä on vaihtuva maturiteetti ja niiden tuotto riippuu osakemarkkinoiden koosta, maturiteetista ja vallitsevista olosuhteista. Yleensä talletustodistuksen pienin nimellisarvo on 100 000 dollaria. Niiden tuotot ovat yleensä huomattavasti suuremmat kuin valtion joukkovelkakirjat ja verrattavissa samanaikaisiin yritystodistuksiin.
MAINOSPAPERI
Yrityksen liikkeeseen laskema vakuudeton lyhytaikainen velkakirja, jolla on erittäin korkea luottoluokitus; Niiden suorituskyky on korkeampi kuin valtion liikkeeseen laskemien liikkeeseenlaskujen ja verrattavissa vastaavien maturiteettivelkakirjalainojen arvopapereihin. Sillä on enintään 270 päivän maturiteetti, koska arvopaperi- ja vaihtopalkkio vaatii yli 270 päivän maturiteetin yrityksen liikkeeseenlaskujen virallisen rekisteröinnin.
Pankkitoimintojen hyväksyntä
Ne ovat lyhytaikaisia vaihdettavia arvopapereita, joita yritykset käyttävät transaktioiden rahoittamiseen, etenkin ulkomaisten yritysten tai tuntemattomien luottokykyisten yritysten kanssa toteutettavien arvopapereiden rahoittamiseen. Niillä on alhainen riski, ja ne johtuvat pankkitakauksista liiketoimille. Ne myydään pankkien välityksellä, maturiteettinsa diskonttohinnalla, ja niiden tuotto on hiukan alhaisempi kuin arvopapereiden, jotka ovat vaihdettavia talletustodistuksia ja yritystodistuksia, mutta korkeammat kuin valtionkassien.
EURODOLAR-talletukset
Talletukset muissa valuutoissa kuin sen maan valuutassa, jossa pankki sijaitsee. Ne ovat neuvoteltavissa olevia, maksavat yleensä korkoa eräpäivänä, ja niiden arvo on miljoona dollaria. Maturiteetit vaihtelevat yhdestä yöstä useisiin vuosiin, vaikka suurimman osan rahat ovat erääntyneet yhdestä viikosta kuuteen kuukauteen. Ne tuottavat korkeamman tuoton kuin kaikki muut arvot, ja niille annetaan:
- Säilytyspankeilla on vähemmän tiukka määräysvalta kuin yhdysvaltalaisilla pankeilla, joten niistä tulee hieman riskialttiimpia.
RAHA-MARKKINASIJOITUSRAHASTOT
Niitä kutsutaan usein rahamarkkinoiksi, ja niitä hoidetaan ammattimaisesti arvopaperisalkkuilla. Näiden rahastojen osakkeiden tai osuuksien hankkiminen on helppoa, koska vaaditaan vähintään 500 dollarin alkuinvestointi, mutta yleensä vähintään 1 000 dollaria. Raharahastot tarjoavat välitöntä likviditeettiä, kuten sekki- tai säästötilille. Sijoittaja saa kilpailukykyisen tuoton, joka on vertailukelpoinen tai korkeampi kuin vaihdettavien talletustodistusten ja yritystodistuksien tuottama tuotto, etenkin korkeiden korkojen aikana. Sen transaktiokustannukset ovat suhteellisen alhaiset.
HANKINTASOPIMUKSET.
Se ei ole erityinen arvopaperi, vaan pikemminkin pankin tai välittäjän välinen sopimus myydä tiettyjä vaihdettavia arvopapereita, ja sitoudut ostamaan ne takaisin tietyllä hinnalla ja ajalla.
C-kirjanpito C-tekoon
Toiminnallinen alue
He suorittavat operaatiot
Myyntisaamiset
saa:
Myynti toteutettu (kunkin laskun rivi)
Alennukset tehty
Maksettava arvonlisävero
Asiakas palaa
Asiakaslaskutiedot
Kerättämättömät laskut
Laskut kerätään ilman talletusta
Laskut kerätty ja talletus talletettu
Toimitus:
Perintä laskun mukaan
Luottotiedot
Lataa muistiinpanot
Kokoelma kiistanalainen
Kerättämättömät laskut yhteensä
Osittain kerätyt laskut
Erääntyneet laskut perinnälle
Erääntyneet laskut
Virheelliset laskut (tappiot).
Kuten näemme näissä operaatioissa, monet ovat lopullisesti rekisteröityjä ja muita, jotka ovat vireillä tai kulkevat, jota voimme kutsua johtoksi, ts. Väliprosessiksi sen, minkä pitäisi tapahtua, ja sen, mitä todella tapahtuu tai odotetaan. Yleensä kaikesta osaston tekemästä työstä se tunnetaan vasta rekisteröintiin saakka, kun taas alueella tapahtuvasta tiedosta ei ole tietoa.
Jotkut yritykset ovat erittäin kiinnostuneita näistä väliprosesseista, esimerkiksi pankeilla on kauttakulkutilejä, kuten pääkonttorit ja sivuliikkeet, kirjeenvaihtajat, sisäinen valvonta jne. Voimme määritellä, että mitä suurempaa valppautta haluamme, sitä suurempi on näiden passitustilien lukumäärä.
Kirjanpito olisi suunniteltava siten, että siinä kirjataan paitsi se, mikä on jo tapahtunut, myös tapahtuva, jotta voidaan ryhtyä toimiin silloin, kun asiat eivät tapahdu eikä tavalliseen tapaan eli hukkuneen lapsen elvyttämiseksi peittämällä vesi hyvin. Voimme tässä myös suositella yrityksille, joilla on turvallisuusongelmia toiminnassaan, suunnitella kauttakulkutilejä, kunhan niiden kirjanpito on oikea-aikaista, ellei niin, kauttakulkutilien perustaminen on lisätaakka.
Saamiset tai perinnät tai parempien luottojen ja perintöjen vastuu alkaa heti kun laskut myynnistä tehdään ja loppuu heti, kun laskuissa mainittu raha on syötetty. Katsotaan sen yleisiä toimintoja:
Luotto- ja perintätoiminnot
- Luottoanalyysi.
- Luottorajojen myöntäminen.
- Luottojen myöntäminen ja hyvitys
- Laskujen täsmäytys toimitetun tuotteen kanssa.
- Laskutuksen luokittelu perintäpäivän mukaan.
- Lähetetään laskujen esittelyyn.
- Saamisten laskujen täsmäytys toimitettuihin laskuihin nähden
- Luokittelu keräyslupapäivän perusteella.
- Laskutoimituksen lähettäminen.
- Laskujen, jotka olisi pitänyt periä, yhteensovittaminen tosiasiallisesti käsiteltyjen laskujen kanssa
- Perimistä varten lähetettyjen laskujen täsmäytys tosiasiallisesti kerättyihin.
- Keräys ja talletus pankissa tai yleisellä kassalla.
- Kerättyjen laskujen täsmäytys tehtyihin talletuksiin.
- Lataa portfoliosta kerätyt laskut.
- Valmistele luottotiedot eroista.
- Valmistele hyvityslaskut palautusta varten.
- Tulosraportit..
Nämä toiminnot voidaan tehdä entistä monimutkaisemmiksi joidenkin asiakkaiden maksutapoilla, esimerkiksi: Itsepalvelut.
Luottoihin ja perinnöihin keskittyvästä yrityksestä voi tulla yksi kriittisimmistä toiminnoista; koska liiketoiminta-alueesta ja yrityksen kaupallistamisen muodoista riippuen, jos tämä alue ei toimi tehokkaasti, se tarjoaa luottoja ja luottolimiittejä epäluotettaville asiakkaille tai peruuttaa kaikki mahdollisuudet myyntialueille, tehdä heidän myyntiään ja perustaa uusia yrityksiä.
Voit viivästyttää perintää siinä määrin, että yrityksellä on loppumassa likviditeetti toiminnan jatkamiseksi.
Mikä on luotto- ja perintäalue?
Luotto: Kaupallinen järjestely, jonka avulla joku voi hankkia tavaroita toiselta tarvitsematta maksaa heti.
Luottoraja: Enimmäismäärä, joka voidaan lainata henkilölle tai yritykselle. Sitä hoidetaan yleensä vaihtotilinä, toisin sanoen toimintojen määrällä ei ole merkitystä, merkitsee vain asiakkaan velkaantuminen.
Luottoanalyysi: Erikoistuneiden yritysten suorittama tutkimus, jolla määritetään, että jokainen, joka pyytää lainaa, on luotettava henkilö ja kyky maksaa laina.
Maksukyky: Kun henkilön tai yrityksen operaatio (eli tulot vähennettynä kuluilla) antaa sinulle mahdollisuuden maksaa luotto.
Laskut: Kaupalliset asiakirjat, jotka kattavat tuotteen tai palvelun toimituksen.
SAAAVIEN TILIEN JA VARASTOJEN HALLINTO
Myyntisaamiset:
Nämä ovat yrityksen laillisesti hankkimat oikeudet, jotka saapuessaan käteisellä tai muilla tavaroilla ja palveluilla, kun on aika käyttää tätä oikeutta tai käyttää tätä oikeutta.
Luokittelu Myyntisaamiset:
perustuu niiden alkuperästä, myyntisaamiset voidaan luokitella: tavaroiden myynnistä tai palveluja eikä myyntiä tavaroita tai palveluja.
- Myyntisaamiset tavaroiden tai palveluiden myynnistä: Tämä myyntisaamisryhmä muodostuu tavaroista tai palveluista, joiden alkuperä on tavaroiden tai palveluiden luottomyynti, ja joita asiakas yleensä tukee "laskun" hyväksymisellä..
Luottamyynnistä saatavat myyntimäärät tunnetaan yleisesti nimellä "myyntisaamiset" tai "myyntisaamiset asiakkailta", ja ne on esitettävä taseessa lyhytaikaisten tai lyhytaikaisten varojen ryhmässä, paitsi ne, joiden maturiteetti on pidempi että yrityksen tavanomainen toimintasykli, joka on useimmiten 12 kuukautta. Niissä yrityksissä, joissa normaali toimintasykli ylittää yhden vuoden, ne voidaan sisällyttää lyhytaikaisiin varoihin, vaikka niiden maturiteetti on yli 12 kuukautta, kunhan ne eivät ylitä tätä normaalia toimintasykliä, jolloin ne on luokiteltava ulkopuolelle. lyhytaikaiset varat pitkäaikaisten varojen ryhmässä.
Kun yrityksen toimintajakso ylittää yhden vuoden, ja kuten tämä aiemmin mainittiin, tämä tosiseikka mahdollistaa yli 12 kuukauden maturiteetin saamisten esittämisen lyhytaikaisiin varoihin, niiden on oltava erillisiä niistä, jotka erääntyvät vuoden sisällä. Jos tätä sääntöä ei oteta huomioon ja kaksi ryhmää erotetaan yhdellä tilillä, tämä seikka on paljastettava tase-erien avulla.
- Myyntisaamiset, joita ei käytetä luottomyynnistä: Kuten otsikossa todetaan, se viittaa saamisiin, jotka yrityksellä on muista kuin tavaroiden ja palveluiden myynnistä luotolla.
Tämän tyyppiset myyntisaamiset on luokiteltava taseeseen lyhytaikaisten varojen ryhmään sillä edellytyksellä, että niiden odotetaan kerryttävän yrityksen tavanomaisessa toimintajaksossa, joka, kuten mainittiin, on yleensä kaksitoista kuukautta.
Niitä perustaneen liiketoimen luonteen mukaan myyntisaamiset, jotka eivät kuulu tavaroiden tai palveluiden myyntiin, voidaan luokitella vuorotellen kahteen ryhmään: myyntisaamiset, jotka edustavat käteisellä saatavissa olevia oikeuksia, ja myyntisaamiset, jotka edustavat muista kuin käteisvaroista saamisia.
- Rahat käteisellä myyntisaamiset, jotka eivät ole myynnissä: Nämä myyntisaamiset viittaavat oikeuksiin, jotka kerätään käteisellä. Näiden myyntisaamisten alkuperä on hyvin vaihteleva. Niistä voimme mainita seuraavat: Myyntisaamiset työntekijöiltä: Nämä myyntisaamiset voivat johtua yrityksen myöntämistä lainoista tai työntekijöille heidän omaan kulutukseensa myymistä koroista. Korkotasaamiset: Viittaa oikeuksiin saamiset, jotka syntyvät rahan lainaamisesta kolmansille osapuolille Vuokrasaamiset: Nämä myyntisaamiset ilmenevät, kun yritys vuokraa kiinteistön tai osan siitä ja vuokramaksu on vastaanotettu myöhästyneiltä ajanjaksoilta. Kun tase laaditaan ja todetaan, että kyseisenä päivänäYhtiöllä on jo kertynyt jonkin verran tätä käsitettä, se on kirjattava saatavien vuokriksi ja tili on esitettävä taseessa vaihto-omaisuuden kanssa. Kuitenkin, kun yrityksen luonnollinen tavoite on vuokrata kiinteistöjä, summat, joita se saa tästä käsitteestä, muodostavat normaalit tulot palvelun myynnistä. Tällöin jo kertyneet, mutta perimättömät vuokrat kirjataan kaupallisiin myyntisaamisiin. Vakuutusyhtiöiltä saamiset: Tälle tilille kirjataan oikeudet, jotka saadaan vakuutusyhtiöille esitetyistä kaikenlaisista korvausvaatimuksista. Toimittajilta saatavat korvausvaatimukset: Joillakin tapauksilla tapahtuu tapaus, jossa yritys ostaa tavaroita käteisellä ja myöhemmin,Tällaiset tavarat palautetaan toimittajalle mistä tahansa syystä. Jos olet vakuuttunut siitä, että toimittaja palauttaa vastaavan arvon käteisellä eikä uuden tuotteen avulla heti, keräysoikeus on rekisteröitävä tilille "tavarantoimittajien saamiset". Saamiset oikeudellisista vaatimuksista: Kaikki vaatimukset ovat oikeudenkäynti ja sinulla on suuri varmuus siitä, että tuomio on myönteinen, se on rekisteröitävä tälle tilille ja esitettävä lyhytaikaisena omaisuuseränä, jos sen odotetaan kerryttävän 12 kuukauden kuluessa. Talletukset sopimusten noudattamisen takaamiseksi: Kun yritys on palkattu suorittamaan töitä tai tarjoamaan tiettyä palvelua, ja urakoitsija vaatii, että vakuus maksetaan takaamalla, että sopimuksen tarkoitus saavutetaan,käyttöomaisuuden määrä, edellyttäen, että työ saadaan päätökseen tai palvelu suoritetaan seuraavien kahdentoista kuukauden aikana.Saatavat rojalit: Saatavilla oleva rojaltimaksu on korvaus tavaroiden käytöstä tai käytöstä, lasketaan yleensä kokonaan tai osittain tuloista, jotka on saatu käyttöomaisuuden tai tällaisen omaisuuden hyödyntämisestä. Esimerkiksi maanomistajan määräaikainen maksu mineraalien (öljy, kivihiili jne.) Hyödyntämisestä ja kirjan myyjän perimä myynti ja valmistajan perimä maksu sen laitteet, kun se tuottaa tavaroita tai palveluja kolmansille. Kaikentyyppiset rojaltit, jotka yritys on ansainnut, mutta joita ei ole vielä saatu, on rekisteröitävä tälle tilille.Saamiset osakkeenomistajilta: Tälle tilille kirjataan kaikki velat, jotka osakkeenomistajat ovat sopineet yhtiön kanssa muista käsitteistä kuin mitä he edelleen velkaa merkitystä pääomasta. Saatavat passiiviset osingot: Vaikka tästä tilistä keskustellaan yksityiskohtaisesti tutkiessaan yhtiöt -kohdetta ylemmässä kirjanpitomoduulissa, on helppo tietää sen alkuperä ja miten se tulisi esittää taseessa tästä eteenpäin. Kun yhtiö on perustettu, osakkaat tai osakkeenomistajat "merkitsevät pääoman". Toisin sanoen he sitoutuvat antamaan tietyn määrän resursseja, laki sallii näiden varojen maksamisen tai toimittamisen yritykselle osittain edellyttäen, että ensimmäisen toimituksen on oltava vähintään 20% kokonaissitoumuksesta.Osa osakepääomasta, jonka osakkeenomistajat ovat jättäneet yhtiölle, on maksettava heidän päättäessään. Kun osakkeenomistajat päättävät maksaa ylimääräisen osan omistamansa pääoman määrästä, yrityksen sanotaan päättäneen passiivisen osingon perinnästä ja tämä tili on luokiteltava lyhytaikaisiin varoihin, jos sen keruun määräaika ei ylitä kaksitoista kuukautta. Muuten se on esitettävä pitkäaikaisissa varoissa. Sijoituksiin saatavat osingot: Kun yrityksellä on sijoituksia muiden yhtiöiden osakkeisiin, ne päättävät usein jakaa osan saaduista voitoista osakkeenomistajiensa kesken. Kun tämä on tapahtunut, sijoitusyhtiö saa oikeuden kerätä sitä voittoa vastaavan osan,jotka olisi kirjattava tilille ”saatavissa olevat osingot”. Myyntisaamiset tytäryhtiöiltä: Yhden yrityksen sanotaan olevan toisen yrityksen tytäryhtiö, kun yhtiön omistus on yli 50% kyseisen yhtiön pääomasta. "Hallitsevaa" yritystä kutsutaan "emoyhtiöksi". Emoyhtiön on kirjattava tälle tilille kaikki lainat, ennakot jne., Jotka se myöntää tytäryhtiölle. Tytäryritykselle myytävien tavaroiden tai palveluiden myyntisaamiset on tietenkin kirjattava "myyntisaamisiin", mutta erillään myyntisaamisista muilta asiakkailta. Nämä tilit esitetään lyhytaikaisina varoina, jos niiden odotetaan kerryttävän enintään vuodeksi jaksolle. Myyntisaamiset, joita ei kerätä muista tavaroista kuin käteisestä:Tähän ryhmään kuuluvat ne oikeudet, jotka ovat saatavissa, että kokoelmaa toteuttaessaan se tuotetaan muilla tuotteilla tai palveluilla kuin käteisellä. Niistä voidaan mainita seuraavat: Vaatimukset tavarantoimittajille: Tarkoittaa tapauksia, joissa tavaroiden ostettuaan ja maksettuaan tavarat osoittautuivat viallisiksi tai saapuivat jostakin puuttuvasta, ja toimittaja osallistuu vaateeseen korvaamalla. Ennakot toimittajille: Joissakin tapauksissa yrityksen mielestä on välttämätöntä tehdä ennakko ennakkomaksu tavaroiden toimittamisen tai palvelun tarjoamisen takaamiseksi. Siksi yritykselle syntyy oikeus, joka veloitetaan, kun ostettu kauppatavara tai palvelu vastaanotetaan.Pakkauksista veloitettavat oikeudet:On yrityksiä, kuten virvoitusjuomien pullottajat, jotka heidän asiakkailleen myymät tuotteet ovat vain pullojen sisältöä. Kontit, tässä tapauksessa pullot, laskutetaan asiakkaalle erikseen ja niiden arvo laskutetaan asiakkaan palauttaessa. Tästä syystä pakkaussaamisia ei esitetä kaupallisissa myyntisaamisissa, vaan erillisellä tilillä, koska niitä ei yleensä peritä käteisellä. Ennakot urakoitsijoille: Kun yritys vaatii esimerkiksi, rakennustyömaalla, ennakko annetaan yleensä tilillä. Tämä ennakko tarkoittaa oikeutta periä, joka veloitetaan työn vastaanottamisen ja valmistumisen yhteydessä.tuote, jonka he myyvät asiakkailleen, on vain pullojen sisältö. Kontit, tässä tapauksessa pullot, laskutetaan asiakkaalle erikseen ja niiden arvo laskutetaan asiakkaan palauttaessa. Tästä syystä pakkaussaamisia ei esitetä kaupallisissa myyntisaamisissa, vaan erillisellä tilillä, koska niitä ei yleensä peritä käteisellä. Ennakot urakoitsijoille: Kun yritys vaatii esimerkiksi, rakennustyömaalla, ennakko annetaan yleensä tilillä. Tämä ennakko tarkoittaa oikeutta periä, joka veloitetaan työn vastaanottamisen ja valmistumisen yhteydessä.tuote, jonka he myyvät asiakkailleen, on vain pullojen sisältö. Kontit, tässä tapauksessa pullot, laskutetaan asiakkaalle erikseen ja niiden arvo laskutetaan asiakkaan palauttaessa. Tästä syystä pakkaussaamisia ei esitetä kaupallisissa myyntisaamisissa, vaan erillisellä tilillä, koska niitä ei yleensä peritä käteisellä. Ennakot urakoitsijoille: Kun yritys vaatii esimerkiksi, rakennustyömaalla, ennakko annetaan yleensä tilillä. Tämä ennakko tarkoittaa oikeutta periä, joka veloitetaan työn vastaanottamisen ja valmistumisen yhteydessä.veloitetaan palauttamalla asiakas. Tästä syystä pakkaussaamisia ei esitetä kaupallisissa myyntisaamisissa, vaan erillisellä tilillä, koska niitä ei yleensä peritä käteisellä. Ennakot urakoitsijoille: Kun yritys vaatii esimerkiksi, rakennustyömaalla, ennakko annetaan yleensä tilillä. Tämä ennakko tarkoittaa oikeutta periä, joka veloitetaan työn vastaanottamisen ja valmistumisen yhteydessä.veloitetaan palauttamalla asiakas. Tästä syystä pakkaussaamisia ei esitetä kaupallisissa myyntisaamisissa, vaan erillisellä tilillä, koska niitä ei yleensä peritä käteisellä. Ennakot urakoitsijoille: Kun yritys vaatii esimerkiksi, rakennustyömaalla, ennakko annetaan yleensä tilillä. Tämä ennakko tarkoittaa oikeutta periä, joka veloitetaan työn vastaanottamisen ja valmistumisen yhteydessä.rakennustyömaalla, ennakko annetaan yleensä tilillä. Tämä ennakko tarkoittaa oikeutta periä, joka veloitetaan työn vastaanottamisen ja valmistumisen yhteydessä.rakennustyömaalla, ennakko annetaan yleensä tilillä. Tämä ennakko tarkoittaa oikeutta periä, joka veloitetaan työn vastaanottamisen ja valmistumisen yhteydessä.
Halusimme kommentoida tässä johdannossa yleisimpiä myyntisaamisia, jotka eroavat kaupallisista myyntisaamisista. Palaamme heihin palaamalla heitä käsitteleviin asioihin liittyviin kysymyksiin. Toistaiseksi käsittelemme edelleen vain myyntisaamisia.
Myyntisaamisten järjestelmän tehokkaan hallinnan kannalta tarpeelliset näkökohdat:
Yrityksiltä saamiset edustavat luoton myöntämistä asiakkaille avoimella tilillä. Useimpien teollisuusyritysten mielestä pysyvien asiakkaidensa pitämiseksi ja uusien houkuttelemiseksi luoton tarjoaminen on välttämätöntä.
Nykyään yritykset mieluummin myyvät käteisellä kuin luottomyynnillä, mutta kilpailupaineet pakottavat useimmat yritykset tarjoamaan luottoa. Tällä tavalla tavarat lähetetään, varastoja vähennetään ja luodaan "myyntisaamisia". Viimeinkin asiakas maksaa tilille ja sillä hetkellä yritys saa käteisvaroja ja heidän myyntisaamistensa loppusumma pienenee.
Myyntisaamisten ylläpidolla on sekä välittömiä että välillisiä kustannuksia, mutta sillä on myös tärkeä etu, luoton myöntäminen lisää myyntiä. Myyntisaamisten hallinnointi alkaa päätöksestä, annetaanko luotto vai ei.
Luottopolitiikat:
Se joukko toimenpiteitä, jotka perustuvat yrityksessä luottoja hallitseviin periaatteisiin, määrittelevät, mitä on sovellettava erityistapauksessa suotuisten tulosten saamiseksi siitä. Esimerkiksi: yrityksen luottoaika, luottostandardit, perintämenettelyt ja tarjotut asiakirjat.
Luottoehdot:
Ne ovat sopimuksia, joissa yritys ja asiakas sopivat ja sitoutuvat täyttämään ja suorittamaan tietyn operaation maksutavan ja maksuajan.
Luottojen myynnin kasvu on ollut merkittävä tekijä suhteessa talouskasvuun eri maissa. Yritykset myöntävät hyvityksiä myynnin kasvattamiseksi.
Keräysmenettely:
Se on menetelmä, jota yritys käyttää kokoelmiensa suorittamiseen, joka voidaan suorittaa seuraavasti:
Suora keräys:
Tätä kuljettaa yrityksen laatikko tällä tavalla, asiakkaat peruuttavat suoraan yritykselle.
Kokoelmat keräilijöiden kautta:
Mainitut keräilijät ovat pankkeja, jotka pitävät kokoelman suorittamisen yhteydessä prosenttiosuutta kokoelmasta.
Kustannukset ja apuohjelmat:
Kuten jo edellisessä keräysprosessissa on kuvattu, se voi olla erittäin kallista kustannuksissa, olivatpa ne välittömiä (perintäprosessia suoritettaessa) tai sitä, että tiliä ei yksinkertaisesti voida kerätä ja kaikki ponnistelut menetetään. yrittäessä tehdä kokoelmasta tehokasta; Lyhyesti sanottuna perintäprosessissa kustannukset päättyvät vasta, kun velka tulee voimaan.
Toistaiseksi olemme keskustelleet vain lainan myöntämisestä aiheutuvista kustannuksista. Luotolla on kuitenkin mahdollista myydä ja on mahdollista periä maksu odottavien myyntisaamisten pitämisestä, joten luottojen myynti voi tosiasiassa olla kannattavampaa kuin käteismyynti. Tämä pätee erityisesti kulutustavaroihin, jotka ovat luonteeltaan kestäviä (autot, vaatteet, sähkölaitteet jne.), Mutta pätee myös tietyntyyppisiin teollisuuslaitteisiin). Josta voimme sanoa, että jotkut yritykset, jotka menettävät rahaa kassakaupassaan, voivat saada takaisin mainittua suuremman palautuksen johdannaisten ylläpidosta johdettujen maksujen vuoksi, jotka koskevat luottomyynnin ylläpitämistä.Maksut jäljellä olevan luottomyynnin ylläpidosta ovat noin 18% nimelliskorkoon perustuen.
Varastonhallinta
Se on rekisterin asianmukaisen hoidon, varaston kiertämisen ja arvioinnin tehokkuus sen mukaan, miten se luokitellaan ja minkä tyyppisellä varastolla yrityksellä on, koska kaiken tämän avulla määritetään tulokset (voitot tai tappiot) tavalla kohtuullinen, pystyy selvittämään yrityksen taloudellisen tilanteen ja tarvittavat toimenpiteet tilanteen parantamiseksi tai ylläpitämiseksi.
Toisin sanoen varastonhallinnalla tarkoitetaan ylläpidettävän varaston määrän, tilausten tekemispäivän ja joka kerta tilattavien yksiköiden lukumäärän määrittämistä. Vaihto-omaisuus on välttämätöntä myynnille ja myynti on välttämätöntä voitolle.
VARASTOJEN HALLINTATEKNIKA
Varastonhallinnassa yleisimmin käytetyt menetelmät ovat:
1.- ABC-järjestelmä.
2.- Taloudellisen perusmäärän (CEP) malli.
3.- Järjestyskohta.
1.- ABC-järjestelmä: Ns. ABC-järjestelmää käyttävä yritys jakaa varastonsa kolmeen ryhmään: A, B, C. Suurin sijoitus on keskittynyt tuotteisiin A. Ryhmä B koostuu artikkeleista, jotka seuraavat A: tä investoinnin suuruuden suhteen. Ryhmä C koostuu pääosin suuresta määrästä tuotteita, jotka vaativat vain pienen investoinnin. Varaston jakaminen tuotteisiin A, B ja C antaa yritykselle mahdollisuuden määrittää varastonvalvontamenettelyjen taso ja tyypit. Tuotteiden A valvonnan tulisi olla varovaisinta ottaen huomioon kyseisen investoinnin suuruus, kun taas tuotteisiin B ja C kohdistuisi vähemmän tiukat valvontamenettelyt.
2.- Taloudellisen tilauksen määrän perusmalli (CEP): Yksi hienostuneimmista työkaluista varastotuotteen optimaalisen tilausmäärän määrittämiseksi on perustaloudellisen tilauksen määrän malli (CEP). Tätä mallia voidaan käyttää hallitsemaan yritysten A-kohteita, koska siinä otetaan huomioon erilaiset toiminta- ja taloudelliset kustannukset ja määritetään tilausmäärä, joka minimoi varaston kokonaiskustannukset. Tämän mallin tutkimus kattaa: 1) peruskustannukset, 2) graafisen menetelmän, 3) analyyttinen menetelmä.
Lataa alkuperäinen tiedosto
