Myyntisaamiset ja varastonhallinta
Keskeiset lyhytaikaiset varat
Lyhytaikaiset varat voidaan määritellä käteisvaroiksi ja muiksi varoiksi tai resursseiksi, joiden odotetaan muuntavan rahaksi tai kuluttavan liiketoiminnan suhdannekierron aikana. Ja yksi tärkeimmistä meillä on:
1. käteisellä:
Käteisellä pidetään kaikkia niitä varoja, jotka yleisesti hyväksytään maksuvälineiksi, ovat yrityksen omaisuutta ja joiden saatavuuteen ei ole asetettu minkäänlaisia rajoituksia. Edellä esitetyn mukaisesti seuraavat asiat hyväksytään tehokkaiksi:
on. Käteisraha:
• Keskuspankin liikkeeseen laskemat kolikot ja setelit. Muiden valtioiden kolikot ja setelit (valuutat).
• Kolmansien osapuolten myöntämät sekit, jotka ovat odottamassa perintää tai talletusta.
• Johto tarkistaa odottavat perintää tai talletusta.
• Asiakirjat, jotka voidaan välittömästi kerätä tai jotka voidaan tallettaa pankkitilitileille, kuten: pankki-, sähke- tai postimyynnit, talletettavat luottokorttilaskut jne.
b. Rahat pankeissa:
Seuraavia pidetään rahana pankeissa:
• Pankkitilit pyydettäessä tai lyhytaikaiset talletukset kansallisissa pankeissa.
• Ulkomaisissa pankeissa talletetut ulkomaan valuuttatilit edellyttäen, että näissä maissa ei ole säännöksiä, jotka rajoittavat niiden saatavuutta tai valuutanvaihtotoimenpiteitä, jotka estävät niiden vapaan muunnettavuuden.
Jos tätä erää pidetään rahana, se on muunnettava aikaisemmin kansalliseksi valuutaksi tuolloin voimassa olevalla valuuttakurssilla.
• Sekit, jotka yritys on itse myöntänyt pankin vaihtotiliä vastaan, mutta joita tiettyyn päivämäärään mennessä ei ole vielä toimitettu edunsaajille.
On selvää, että tässä tapauksessa, huolimatta siitä, että sekki on annettu ja vähennetty kirjanpitoarvoista, voimme milloin tahansa hävittää rahat muihin tarkoituksiin, kunhan sekit ovat yrityksen hallussa. jotka oli annettu. Joka tapauksessa eniten mitä voi tapahtua, olisi pankkitililuoton esiintyminen kirjoissa, joista puhumme myöhemmin.
Muita kuin käteisvaroita
Jotkut erät, jotka, vaikka niillä näyttäisi olevan käteisominaisuuksia, eivät täytä perusedellytyksiä saatavuudelle yrityksen velkojen tai velkojen vapauttamiseksi.
Yleisesti ottaen seuraavia ei tulisi pitää tehokkaina:
Se ei ole käteisellä:
Käteiskupongit: Usein havaitsemme, että kun laskutamme käteislukuja tai laskutamme rahaa, on olemassa tositteita, valtuutettuja tai ei, jotka edustavat tai tukevat rahan nostoa. Niiden määrä olisi eriteltävä, ja ne olisi esitettävä pikemminkin myyntisaamisina.
Jälkeen päivättyjä tarkastuksia: nämä ovat tarkastuksia, joiden alkuperä voi olla hyvin vaihteleva. Yleisimmät tapaukset johtuvat seuraavista tapahtumista:
1) Työntekijä antaa shekin omalle sekkitililleen, mutta koska hänellä ei ole tuolloin varoja, hän myöntää sen myöhemmällä päivämäärällä ja pyytää kassaajaa vaihtamaan sen rahaksi. Tällainen sekki on tietysti ruudussa siihen päivään mennessä, jolloin se voidaan nostaa tai tallettaa pankkiin.
2) Asiakas maksaa velan jälkikäteen päivätyllä sekillä. Tämä on samanlainen tapaus kuin edellinen. Kassan on pidettävä sekki hallussaan siihen päivään asti, kun se voidaan nostaa tai tallettaa.
Molemmissa tapauksissa nämä erät on erotettava käteisestä ja esitettävä, kuten aiemmin todettiin, vastaavassa myyntisaamisryhmässä.
Palautetut sekit: Joissakin tapauksissa kolmansien osapuolten myöntämät sekit, jotka yritys on vastaanottanut velkojen maksamisena, palautetaan pankkitalletuksen jälkeen.
Syyt, miksi nämä palautukset tapahtuvat, ovat erilaisia. Tähän liittyen suositellaan seuraavia asenteita sen perusteella, miksi sekki palautettiin.
1) Varojen puutteen vuoksi palautetut sekit: Tässä tapauksessa palautettua sekkiä ei pidä pitää rahana, koska pankkien varojen puuttuminen vaatii sitä.
2) Sekkeet, jotka palautetaan muista syistä kuin varojen puuttuvuudesta: Joskus sekki palautetaan muista syistä kuin siitä, että niillä ei ole varoja. Tällaisia ovat ne, jotka palautetaan puutteellisen merkinnän, viallisten allekirjoitusten, määrien erojen vuoksi jne. Näissä tapauksissa palautettuja sekkejä voidaan pitää käteisenä ja esittää sellaisinaan, jos sekin palauttamisen syy voidaan korjata lyhyessä ajassa.
Vero- ja postimerkit: On selvää, että tällaisia leimoja ei hyväksytä yhteiseksi maksumerkiksi. Sen vuoksi ne on erotettava käteisestä ja esitettävä taseessa lyhennysomaisuuden ennakkomaksuja koskevassa osassa "leimojen olemassaolona".
Se ei ole käteistä pankeissa:
• Määräaikaiset pankkitalletukset: On selvää, että kun yritys tekee rahaa talletuksessa määräaikaisessa rahoituslaitoksessa, se tarkoittaa, että se ei voi luovuttaa näitä varoja ennen sovitun ajanjakson päättymistä.
Tietysti, jos määräaika on alle vuosi, näiden talletusten määrä on esitettävä lyhytaikaisissa varoissa, mutta muussa kuin käteisvaroissa. Jos toimikausi on yli vuosi, se esitetään lyhytaikaisten varojen ulkopuolella pysyvien tai pitkäaikaisten sijoitusten ryhmässä.
• Jäädytetyt pankkitalletukset: Nämä ovat tapauksia, joissa yritys ylläpitää rahalaitoksia rahoituslaitoksissa, jotka on ilmoitettu toimintojen keskeyttämisestä tai joiden toimivaltaiset viranomaiset ovat puutuneet asiaan. Tämän tyyppisiä talletuksia edustavat tapaukset ovat tapauksia, joita yritys ylläpitää esimerkiksi Banco de Fomento Comercialissa, ja ne puuttuivat asiaan ja pysyivät tässä tilassa siihen saakka, kunnes tämä teksti julkaistiin.
• Pankkitalletukset erityisrahastoille: Joskus yritykset perustavat erityisiä rahastoja pankkitalletuksilla tavoitteenaan vastata tulevaisuuden velvoitteisiin, kuten käyttöomaisuuden hankintaan, joukkovelkakirjojen tai velvoitteiden lunastamiseen tai lunastamiseen, eläkkeiden maksamiseen. ja eläkkeelle siirtymiseen tai tuomion odottamiseen, joka on odottamatta, jos tuomio menetetään. Nämä erityistalletukset on esitettävä taseessa olevien muiden varojen ryhmässä, paitsi jos näitä varoja on tarkoitus käyttää yhden vuoden kuluessa aiottuihin tarkoituksiin. Tässä tapauksessa ne esitetään lyhytaikaisissa varoissa, mutta aina erillään käteisestä.
• Rajoitetut talletukset ulkomaisissa pankeissa: Kun sinulla on talletuksia muiden maiden pankeissa ja näiden syiden saatavuus on eri syistä rajattu, vastaava määrä olisi myös erotettava käteisestä ja esitettävä pikemminkin muina varoina.
Laatikko:
Se on tili, jonka kautta yhtiön hallussa olevaa käteistä rahaa hallitaan yrityksen tiloissa.
Yrityksen vastaanottamat käteissuoritukset on rekisteröitävä tälle tilille.
Valvottavan omaisuuden luonteen vuoksi kassatili on esitettävä taseessa, jonka otsikko on lyhytaikaisten varojen ryhmä.
Nouseen tavoitteeseen, jota pyritään saatujen varojen kanssa, kassatili voi olla: Petty Cash ja Main Cash.
Petty Cash: Kuten myöhemmin näemme, terveellinen sisäisen valvonnan mitta on, että kaikki maksut suoritetaan sekillä eikä koskaan käteisellä.
Jokaisessa yrityksessä on kuitenkin useita toistuvia menoja, ja jokainen niistä on niin pieni, että se tekisi käytännöllisestä ja joissakin tapauksissa mahdotonta maksaa sekillä. Tarkoitamme maksuja käsitteelle, esimerkiksi sanomalehtien, kahvin, taksien, ajoneuvojen bensiinin jne. Ostamisesta.
Joka tapauksessa yrityksen johtajat, arvioidessaan tämän laatikon kautta tietyssä sanomalehdessä aiheutuvat menot, vahvistavat kiinteän rahaston määrän, jolla mainittu laatikko toimii, sekä enimmäismäärän, joka voidaan käyttää joka tapauksessa.
Neuvoteltavissa olevat arvopaperit: Ne ovat nimeltään omaisuuserät, kirjalliset sitoumukset maksaa tiettyyn tulevaan päivään mennessä määritetty määrä, joka kuuluu yhdelle henkilölle tai organisaatiolle ja joka voidaan myydä tai siirtää toiselle ilman minkäänlaisia rajoituksia tämän liiketoimen mukavuuden mukaan. organisaatio.
Neuvoteltavissa olevat arvopaperityypit:
• Velkakirjat: Nämä ovat velvoiteasiakirjat määrästä, joka maksetaan ajallaan. Se, joka voidaan siirtää hyväksynnällä ilman velallisen uutta suostumusta. Monien yritysten taseisiin sisältyy usein omaisuuserä, jolla on oikeus saamisiin (velkakirjat), jotka ovat kirjallisia sitoumuksia maksaa määritetty määrä tietynä tulevana päivänä. Näitä asiakirjoja käytetään luottojen myöntämiseen asiakkaille ja jatkamatta olevien myyntisaamisten maksuaikaa. Tällaiset asiakirjat ovat yleisiä joillakin toimialoilla ja epätavallisia toisilla.
• Tarkastukset: Kyseessä ovat valtuutuksena annetut asiakirjat, joiden avulla henkilö voi omasta tai kolmannen osapuolen tilauksesta nostaa toisen hallussa olevia varoja. Henkilöllä, jolla on luottolaitoksen käytettävissä olevia tai kauppiaan hallussa olevia rahasummia, on oikeus luovuttaa ne itsensä tai kolmannen osapuolen eduksi tai sekkien avulla.
• Hyväksyntäkirjeet: Nämä ovat asiakirjoja, joiden tarkoituksena on tehdä ehdollisen vaihtosopimuksen antajan ja vakuutuksenottajan välillä, ja niiden täydellisyys riippuu siitä, käyttääkö viimeksi mainittu myöntämää luottoa.
Hyväksyntäkirje määrittelee ajan, jonka kuluessa lainanottajan on käytettävä sitä. Sen on sisällettävä myös määrä, jolle luotto avataan, ja jos sitä ei ilmoiteta, sitä pidetään yksinkertaisena johdannona. Hyvityskirjan haltijan on asetettava allekirjoitusmallinsa siihen.
Myyntisaamiset:
Ne ovat yrityksen laillisesti hankkimia oikeuksia, jotka saavat vastineeksi rahaa tai muunlaisia tavaroita ja palveluita, kun on aika käyttää tätä oikeutta tai käyttää tätä oikeutta.
Myyntisaamisten luokittelu:
Saamiset voidaan niiden alkuperästä riippuen luokitella: tavaroiden tai palveluiden myynnistä ja
Ei tavaroiden tai palveluiden myynnistä.
• Myyntisaamiset tavaroiden tai palveluiden myynnistä: Tämä myyntisaamisryhmä koostuu tavaroista tai palveluista, joiden alkuperä on tavaroiden tai palveluiden luottomyynti ja joita yleisesti tukee se, että yritys hyväksyy "laskun". asiakas.
Luottamyynnistä saatavat myyntimäärät tunnetaan yleisesti nimellä "myyntisaamiset" tai "myyntisaamiset asiakkailta", ja ne on esitettävä taseessa lyhytaikaisten tai lyhytaikaisten varojen ryhmässä, paitsi ne, joiden maturiteetti on pidempi että yrityksen tavanomainen toimintasykli, joka on useimmiten 12 kuukautta. Niissä yrityksissä, joissa normaali toimintasykli ylittää yhden vuoden, ne voidaan sisällyttää lyhytaikaisiin varoihin, vaikka niiden maturiteetti on yli 12 kuukautta, kunhan ne eivät ylitä tätä normaalia toimintasykliä, jolloin ne on luokiteltava ulkopuolelle. lyhytaikaiset varat pitkäaikaisten varojen ryhmässä.
Kun yrityksen toimintajakso ylittää yhden vuoden, ja kuten tämä aiemmin mainittiin, tämä tosiseikka mahdollistaa yli 12 kuukauden maturiteetin saamisten esittämisen lyhytaikaisiin varoihin, niiden on oltava erillisiä niistä, jotka erääntyvät vuoden sisällä. Jos tätä sääntöä ei oteta huomioon ja kaksi ryhmää erotetaan yhdellä tilillä, tämä seikka on paljastettava tase-erien avulla.
• Myyntisaamiset, joita ei käytetä luottomyynnistä: Kuten otsikko osoittaa, se viittaa saamisiin, jotka yrityksellä on muista liiketoimista kuin tavaroiden ja palveluiden myynnistä luotolla.
Tämän tyyppiset myyntisaamiset on luokiteltava taseeseen lyhytaikaisten varojen ryhmään sillä edellytyksellä, että niiden odotetaan kerryttävän yrityksen tavanomaisessa toimintajaksossa, joka, kuten mainittiin, on yleensä kaksitoista kuukautta.
Niitä perustaneen liiketoimen luonteen mukaan myyntisaamiset, jotka eivät kuulu tavaroiden tai palveluiden myyntiin, voidaan luokitella vuorotellen kahteen ryhmään: myyntisaamiset, jotka edustavat käteisellä saatavissa olevia oikeuksia, ja myyntisaamiset, jotka edustavat muista kuin käteisvaroista saamisia.
- Myyntisaamiset, joita ei myydä käteisellä: Nämä myyntisaamiset viittaavat oikeuksiin, jotka kerätään käteisellä. Näiden myyntisaamisten alkuperä on hyvin vaihteleva. Niistä voimme mainita seuraavat:
o Myyntisaamiset työntekijöiltä: Nämä myyntisaamiset voivat johtua yrityksen myöntämistä lainoista tai työntekijöiden omaan kulutukseen myymistä.
o Korkosaamiset: Viittaa saamisiin, jotka syntyvät lainaamalla rahaa kolmansille osapuolille.
o Myytävissä olevat vuokrat: Nämä myyntisaamiset ilmestyvät, kun yritys vuokraa kiinteistön tai osan siitä ja vuokramaksu vastaanotetaan myöhästyneiltä ajanjaksoilta. Kun tase on valmisteltavana ja havaitaan, että kyseiseen päivämäärään mennessä yhtiö on jo kertynyt jonkin verran tätä käsitettä, se on kirjattava saatavissa oleviin vuokriin ja tili on esitettävä taseessa vaihto-omaisuuden sisällä. Kuitenkin, kun yrityksen luonnollinen tavoite on vuokrata kiinteistöjä, summat, joita se saa tästä käsitteestä, muodostavat normaalit tulot palvelun myynnistä. Tässä tapauksessa jo kertyneet, mutta perimättömät vuokrat kirjataan myyntisaamisiin.
o Vakuutukset vakuutusyhtiöiltä: Kaikki saamiset, jotka johtuvat kaikenlaisista vakuutusyhtiöille esitetyistä korvausvaatimuksista, kirjataan tälle tilille.
o Toimittajilta saatavat korvausvaatimukset: Joissain tapauksissa tapahtuu tapaus, jossa yritys ostaa tavaroita käteisellä ja myöhemmin sellaiset tavarat palautetaan toimittajalle mistä tahansa syystä. Jos olet vakuuttunut siitä, että toimittaja palauttaa vastaavan arvon käteisellä eikä uuden tuotteen avulla heti, keräysoikeus olisi rekisteröitävä tilille "tavarantoimittajien saamiset".
o saatavissa olevat oikeudelliset saatavat: Kaikki vaatimukset, jotka ovat oikeudenkäynneissä ja joissa on suuri varmuus siitä, että tuomio on myönteinen, on kirjattava tälle tilille ja esitettävä lyhytaikaisina varoina, jos niiden odotetaan saatavan peritään kahdentoista kuukauden kuluessa..
o Talletukset sopimuksen täyttymisen takaamiseksi: Kun yritys palkataan suorittamaan töitä tai tarjoamaan tiettyä palvelua, ja urakoitsija vaatii, että vakuus maksetaan takaamalla, että sopimuksen tarkoitus saavutetaan, käyttöomaisuuden määrä, aina että suunnitellaan, että työ valmistuu tai palvelu tarjotaan seuraavan 12 kuukauden kuluessa.
o Saadut rojaltit: Rojaltilla tarkoitetaan korvausta omaisuuden käytöstä tai käytöstä, joka yleensä lasketaan perustuen kokonaan tai osittain tuloista, jotka on saatu käyttöomaisuuden tai tällaisen omaisuuden hyödyntämisestä. Esimerkiksi maanomistajan määräaikainen maksu mineraalien (öljy, kivihiili jne.) Hyödyntämisestä ja kirjan myyjän perimä myynti ja valmistajan perimä maksu sen laitteet, kun se tuottaa tavaroita tai palveluja kolmansille. Kaikentyyppiset rojaltit, jotka yritys on ansainnut, mutta joita ei ole vielä saatu, on rekisteröitävä tälle tilille.
o Saamiset osakkeenomistajilta: Tälle tilille kirjataan kaikki velat, jotka osakkeenomistajat ovat sopineet yhtiön kanssa muista käsitteistä kuin mitä he edelleen velkaa merkitystä pääomasta. Saatavat passiiviset osingot: Vaikka tästä tilistä keskustellaan yksityiskohtaisesti tutkiessaan yhtiöt -kohdetta ylemmässä kirjanpitomoduulissa, on helppo tietää sen alkuperä ja miten se tulisi esittää taseessa tästä eteenpäin. Kun yhtiö on perustettu, osakkaat tai osakkeenomistajat "merkitsevät pääoman". Toisin sanoen he sitoutuvat antamaan tietyn määrän resursseja, laki sallii näiden varojen maksamisen tai toimittamisen yritykselle osittain edellyttäen, että ensimmäisen toimituksen on oltava vähintään 20% kokonaissitoumuksesta.Osa osakepääomasta, jonka osakkeenomistajat ovat jättäneet yhtiölle, on maksettava heidän päättäessään. Kun osakkeenomistajat päättävät maksaa ylimääräisen osan omistamansa pääoman määrästä, yrityksen sanotaan päättäneen passiivisen osingon perinnästä ja tämä tili on luokiteltava lyhytaikaisiin varoihin, jos sen keruun määräaika ei ylitä kaksitoista kuukautta. Muuten se on esitettävä pitkäaikaisissa varoissa.jos sen keräämisaika ei ylitä 12 kuukautta. Muuten se on esitettävä pitkäaikaisissa varoissa.jos sen keräämisaika ei ylitä 12 kuukautta. Muuten se on esitettävä pitkäaikaisissa varoissa.
o Sijoituksista saatavat osingot: Kun yrityksellä on sijoituksia muiden yhtiöiden osakkeisiin, ne päättävät usein jakaa osan saaduista voitoista osakkeenomistajiensa kesken. Kun tämä on tapahtunut, sijoittavalle yritykselle syntyy oikeus kerätä sitä voittoa vastaava osa, joka on kirjattava "saatavien osinkojen" tilille.
o Myyntisaamiset tytäryhtiöiltä: Sanotaan, että yksi yritys on toisen tytäryhtiö, kun se omistaa yli 50% kyseisen yhtiön pääomasta. "Hallitsevaa" yritystä kutsutaan "emoyhtiöksi". Emoyhtiön on kirjattava tälle tilille kaikki lainat, ennakot jne., Jotka se myöntää tytäryhtiölle. Tytäryritykselle myytävien tavaroiden tai palveluiden myyntisaamiset on tietenkin kirjattava "myyntisaamisiin", mutta erillään myyntisaamisista muilta asiakkailta. Nämä tilit esitetään lyhytaikaisina varoina, jos niiden odotetaan kerryttävän enintään yhden vuoden aikana.
- Myynnistä johtuvat myyntisaamiset, jotka kerätään muihin tavaroihin kuin käteisvaroihin: Tähän ryhmään kuuluvat saamiset, jotka syntyy siitä, että keräyshetkeä suoritettaessa ne tuotetaan muilla tavaroilla tai palveluilla kuin käteisellä. Niistä voidaan mainita:
o Vaatimukset tavarantoimittajille: Tarkoittaa tapauksia, joissa tehtyjen tavaroiden ostamisen ja maksamisen jälkeen tavaran todettiin olevan viallinen tai saapuneen puuttuvan esineen kanssa, ja toimittaja vastaa vaatimukseen korvaamalla puuttuva tavara tai joka tuli virheineen.
o Ennakot toimittajille: Joissain tapauksissa yrityksen mielestä on välttämätöntä tehdä ennakkomaksu ennakolta tavaroiden toimituksen tai palvelun tarjoamisen takaamiseksi. Siksi tältä yritykseltä syntyy oikeus, joka veloitetaan heti, kun ostamasi tavarat tai palvelut vastaanotetaan.
o Pakkauksista veloitettavat oikeudet: On yrityksiä, kuten virvoitusjuomien pullottajat, jotka myyvät asiakkailleen tuotteen, joka on vain pullon sisältöä. Kontit, tässä tapauksessa pullot, laskutetaan asiakkaalle erikseen ja niiden arvo laskutetaan asiakkaan palauttaessa. Tästä syystä pakkaussaamisia ei esitetä myyntisaamisissa, vaan erillisellä tilillä, koska niitä ei yleensä kerätä käteisellä.
o Ennakot urakoitsijoille: Kun yritys vaatii esimerkiksi rakennustyömaaa, ennakkomaksu annetaan yleensä tilillä. Tämä ennakko tarkoittaa oikeutta periä, joka veloitetaan työn vastaanottamisen ja valmistumisen yhteydessä.
Halusimme kommentoida tässä johdannossa yleisimpiä myyntisaamisia, jotka eroavat kaupallisista myyntisaamisista. Palaamme heihin palaamalla heitä käsitteleviin asioihin liittyviin kysymyksiin. Toistaiseksi käsittelemme edelleen vain myyntisaamisia.
RAHAN HALLINTO
Kassahallinnalla on ensisijainen merkitys kaikessa liiketoiminnassa, koska se on keino hankkia tavaroita ja palveluita. Käteisoperaatioiden huolellinen kirjanpito on tarpeen, koska tämä erä voidaan nopeasti peruuttaa. Kassahallinta keskittyy yleensä kahteen alueeseen: kassabudjetointi ja sisäinen kirjanpidollinen valvonta.
Kirjanpidon valvonta on välttämätöntä, jotta voidaan luoda perusta suunnittelutoiminnolle ja varmistaa myös, että käteistä käytetään yrityksen omaan käyttötarkoitukseen eikä sitä käytetä hukkaan, heikosti sijoitettu tai varastettu.
Hallinto on vastuussa sisäisestä valvonnasta eli kaikkien yrityksen varojen suojaamisesta.
Raha on liiketoiminnan likvidein omaisuus. Tarvitaan riittävä sisäinen valvontajärjestelmä varkauksien estämiseksi ja työntekijöiden estämiseksi käyttämästä yrityksen rahaa henkilökohtaiseen käyttöön.
Yritysten sisäisen valvonnan mekanismeilla on seuraavat tavoitteet:
- Suojaa resursseja jätteiltä, petoksilta ja puutteilta.
- Edistetään tietojen asianmukaista kirjanpitoa.
- Rohkaista ja mitata yrityksen politiikkojen noudattamista.
- Yrityksen kaikkien divisioonien toiminnan tehokkuuden arviointi.
Sisäistä valvontaa ei ole suunniteltu havaitsemaan virheitä, vaan vähentämään virheiden tai petosten mahdollisuutta. Joitakin sisäisen kassavalvonnan toimenpiteitä ovat kaikkien tarvittavien varotoimenpiteiden toteuttaminen petosten estämiseksi ja asianmukaisen menetelmän luominen käteisvarojen esittämiseksi kirjanpitoon. Hyvä kirjanpitojärjestelmä erottaa käteisvarojen käsittelyn sen rekisteröimisestä, maksujen suorittamisesta tai pankkitalletuksesta. Kaikki kassakuitit on kirjattava ja talletettava päivittäin, ja kaikki käteismaksut on suoritettava sekillä.
Kassahallinta on yksi käyttöpääoman hallinnan tärkeimmistä alueista. Koska ne ovat yrityksen likvidein omaisuus, ne voivat pitkällä tähtäimellä mahdollisuuden maksaa laskut eräpäivänä. Nämä likvidit varat voivat toimia myös varovarauksina odottamattomien maksujen kattamiseksi, mikä vähentää "vakavaraisuuskriisin" riskejä. Koska muut lyhytaikaiset varat (myyntisaamiset ja vaihto-omaisuus) muutetaan lopulta käteisvaroiksi keruun ja myynnin kautta, käteinen on yhteinen nimittäjä, johon kaikki likvidit varat voidaan vähentää.
Tehokkaalla kassanhallinnalla on suuri merkitys yrityksen menestymiselle. On varmistettava, että käytettävissä on riittävästi rahaa lyhytaikaisten velkojen maksamiseksi, ja samalla vältettävä liiallisia saldoja tilien tarkastamisessa.
Käteisellä tarkoitetaan usein "omaisuutta, joka ei tuota voittoa". On maksettava työvoimasta ja raaka-aineista, ostettava käyttöomaisuus, maksettava veroja, osinkoja jne.
Yrityksillä on käteistä seuraavista perusteellisista syistä:
Liiketoimet.
Korvaus pankeille lainojen ja palvelujen tarjoamisesta.
varovaisuus
keinottelu
Myyntisaamisten järjestelmän tehokkaan hallinnan kannalta tarpeelliset näkökohdat:
Yrityksiltä saamiset edustavat luoton myöntämistä asiakkaille avoimella tilillä. Useimpien teollisuusyritysten mielestä pysyvien asiakkaidensa pitämiseksi ja uusien houkuttelemiseksi luoton tarjoaminen on välttämätöntä.
Nykyään yritykset mieluummin myyvät käteisellä kuin luottomyynnillä, mutta kilpailupaineet pakottavat useimmat yritykset tarjoamaan luottoa. Tällä tavalla tavarat lähetetään, varastoja vähennetään ja luodaan "myyntisaamisia". Viimeinkin asiakas maksaa tilille ja sillä hetkellä yritys saa käteisvaroja ja heidän myyntisaamistensa loppusumma pienenee.
Myyntisaamisten ylläpidolla on sekä välittömiä että välillisiä kustannuksia, mutta sillä on myös tärkeä etu, luoton myöntäminen lisää myyntiä. Myyntisaamisten hallinnointi alkaa päätöksestä, annetaanko luotto vai ei.
Luottopolitiikat:
Se joukko toimenpiteitä, jotka perustuvat yrityksessä luottoja hallitseviin periaatteisiin, määrittelevät, mitä on sovellettava erityistapauksessa suotuisten tulosten saamiseksi siitä. Esimerkiksi: yrityksen luottoaika, luottostandardit, perintämenettelyt ja tarjotut asiakirjat.
Luottoehdot:
Ne ovat sopimuksia, joissa yritys ja asiakas sopivat ja sitoutuvat täyttämään ja suorittamaan tietyn operaation maksutavan ja maksuajan.
Luottojen myynnin kasvu on ollut merkittävä tekijä suhteessa talouskasvuun eri maissa. Yritykset myöntävät hyvityksiä myynnin kasvattamiseksi.
Keräysmenettely:
Se on menetelmä, jota yritys käyttää kokoelmiensa suorittamiseen, joka voidaan suorittaa seuraavasti:
Suora keräys; Tätä hoitaa yrityksen kassa tällä tavalla, asiakkaat peruutuvat suoraan yritykselle ja
Kokoelmat keräilijöiden kautta, mainitut keräilijät ovat pankkeja, jotka säilyttävät keräyksen suorittamiseksi prosenttiosuuden kokoelmasta.
Kustannukset ja apuohjelmat:
Kuten jo edellisessä keräysprosessissa on kuvattu, se voi olla kustannuksiltaan erittäin kallista, olipa se välittömä (keräysprosessia suoritettaessa) tai sitä, että tiliä ei yksinkertaisesti voida kerätä ja kaikki pyrkimykset tehdä niin menetetään. rahaa kokoelma; Lyhyesti sanottuna perintäprosessissa kustannukset päättyvät vasta, kun velka tulee voimaan.
Toistaiseksi olemme keskustelleet vain lainan myöntämisestä aiheutuvista kustannuksista. Luotolla on kuitenkin mahdollista myydä ja on mahdollista periä maksu odottavien myyntisaamisten pitämisestä, joten luottojen myynti voi tosiasiassa olla kannattavampaa kuin käteismyynti. Tämä pätee erityisesti kulutustavaroihin, jotka ovat luonteeltaan kestäviä (autot, vaatteet, sähkölaitteet jne.), Mutta pätee myös tietyntyyppisiin teollisuuslaitteisiin). Josta voimme sanoa, että jotkut yritykset, jotka menettävät rahaa kassakaupassaan, voivat saada takaisin mainittua suuremman palautuksen johdannaisten ylläpidosta johdettujen maksujen vuoksi, jotka koskevat luottomyynnin ylläpitämistä.Maksut jäljellä olevan luottomyynnin ylläpidosta ovat noin 18% nimelliskorkoon perustuen.
Varastonhallinta
Varastonhallinnassa yleisimmin käytetyt menetelmät ovat:
1.- ABC-järjestelmä.
2.- Taloudellisen perusmäärän (CEP) malli.
3.- Järjestyskohta.
1.- ABC-järjestelmä: Ns. ABC-järjestelmää käyttävä yritys jakaa varastonsa kolmeen ryhmään: A, B, C. Suurin sijoitus on keskittynyt tuotteisiin A. Ryhmä B koostuu artikkeleista, jotka seuraavat A: ta sijoituksen suuruuden suhteen. Ryhmä C koostuu pääosin suuresta määrästä tuotteita, jotka vaativat vain pienen investoinnin. Varaston jakaminen tuotteisiin A, B ja C antaa yritykselle mahdollisuuden määrittää varastonvalvontamenettelyjen taso ja tyypit. Tuotteiden A valvonnan on oltava varovaisinta ottaen huomioon kyseisen investoinnin suuruus, kun taas tuotteisiin B ja C sovelletaan vähemmän tiukkoja valvontamenettelyjä.
2.- Taloudellisen tilauksen määrän perusmalli (CEP): Yksi hienoimmista välineistä varastotuotteen optimaalisen tilausmäärän määrittämiseksi on taloudellisen tilauksen määrän perusmalli (CEP). Tätä mallia voidaan käyttää hallitsemaan yritysten A-kohteita, koska siinä otetaan huomioon erilaiset toiminta- ja taloudelliset kustannukset ja määritetään tilausmäärä, joka minimoi varaston kokonaiskustannukset. Tämän mallin tutkimus kattaa: 1) peruskustannukset, 2) graafisen menetelmän ja 3) analyyttisen menetelmän.
Lataa alkuperäinen tiedosto
