I LUKU Luoton yleiset näkökohdat: 1.1 Luoton yleinen tausta
Kuten yleisesti tiedetään, erityisluonteisten lainojen myöntämiseen erikoistuneet laitokset ovat pankkeja ja finanssilaitoksia, joille ne käyttävät tätä tarkoitusta varten useita menettelyjä ja työkaluja, mutta paitsi pankkilaitokset myöntävät myös lainoja. he tekevät monenlaisia olemassa olevia yrityksiä (kaupalliset, teolliset, palveluyritykset jne.); jonka ainoana tarkoituksena on houkutella lisää asiakkaita ja kasvattaa heidän myyntitasoaan ja saada siten voittoa ja että yritys voi selviytyä ympäristössä, jossa se kehittyy. Mutta on myös riskitaso, johon nämä kokonaisuudet upotetaan,mikä on järjestämättömien lainojen riski ja niiden suorittamien luotto-operaatioiden tietyssä määrin perimättömyys, jota käsittelen myöhemmin ainoana tarkoituksenaan auttaa vähentämään tätä riskiä antamalla joitain ohjeita ehdotukseksi.
Koko lainan myöntämisprosessin ajan analysoitava näkökohtia ja tekijöitä, mukaan lukien:
- Kohdemarkkinoiden määrittäminen
- Luottojen arviointi
- Arviointi ehdoista, joissa ne myönnetään
- Saman hyväksyminen
- Dokumentointi ja maksut
- Keräyskäytäntö
- luotonhallinta referenssinä jne.
Opinnot, menettelyt ja politiikat, jotka koskevat opintosuoritusten myöntämistä tutkittavan ja huomioon otettavien tekijöiden ja muuttujien arvioinnin jälkeen, ovat tämän tutkimuksen tavoitteita ja joiden sisältöä kehitetään myöhemmin.
1.2 Luottojen maailmanhistoria
Koko luottoriskin kehityksen ajan ja sen perustamisesta lähtien on käytetty seuraavia analyysikäsitteitä ja arviointiperusteita: 1930-luvun alusta lähtien tärkein analyysityökalu on ollut tase. Vuoden 1952 alussa ne muuttuivat tuloslaskelmien analysointiin, ja tärkeimmät olivat yhtiön voitot.
Vuodesta 1952 tähän päivään asti käytetty peruste on ollut kassavirta. Luottoa myönnetään, jos asiakas tuottaa tarpeeksi rahaa sen maksamiseen, koska luottoja ei makseta voitolla eikä vaihto-omaisuudella, ja vielä vähemmän hyvissä aikeissa, ne maksetaan käteisellä.
1.3 Luotto
Luotto määritellään myös etuoikeudeksi ostaa nyt ja maksaa tulevaisuudessa, tällä hetkellä se on moderni markkinointijärjestelmä, jonka kautta henkilö tai yhteisö ottaa tulevaisuudessa maksusitoumuksen (velallisen) tavaran tai palvelu toiselle henkilölle tai yhteisölle (velkoja); jossa tavaroiden maksut lykätään neuvoteltavien asiakirjojen yleisen käytön kautta. Esimerkiksi vekselit, remburssit, yhdenmukaistettu lasku jne.
Luotto tekee kaupan ehdoista joustavampia (ehdot, määrät, korko jne.), Mikä helpottaa kaupallista sopimusta kattamalla sekä kauppiaan tyydyttämät myyntitodistukset että kuluttajan ostamistarve sen tarjoamien maksujen saatavuus.
1.3.1 Luottohenkilöt
Se on luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, joka täyttää arvioitavat vaatimukset ja myöhemmin suositaan myöntämällä luottoa, käteisellä tai myymällä esine, jolla on maksutapa. Nämä vaatimukset sisältyvät mainittua luottoa myöntävän yrityksen luottopolitiikkaan.
1.3.2 Lainan myöntämisen perimmäinen tavoite
Liiketoiminnan kannalta luottojärjestelmän perustamisen päätavoitteena on lisätä myyntimäärää myöntämällä asiakkaille maksujärjestelmiä, ja tämä kauppias, teollisuusyritys tai julkinen kuluttaja ei ehkä ole käytettävissä tavaroiden vertailemiseen tai Palvelut käteisellä ja täyttävät tällä tavoin organisaation päätavoitteen, joka on lisätä tuloja ja kannattavuutta yritykselle.
1.3.3 Laajuuksien kokoonpano:
Se koostuu:
- Luotonhakija (velallisasiakkaat) Luotonantaja (luotonantajat) Kerättävät asiakirjat: Laskut, kirjeet, velat; Jne. Velalliset, joiden lakilaki on tosiasiallinen tai panttattu, takaa, että korko on sovittu luottomäärä ja maksutapa.
II LUKU LUOKITUS JA LUOTTYYPIT
2.1 Laajuusluokitus
Luottojen luokittelu ja tyypit ovat hyvin erilaisia, tässä tutkimuksessa yritämme ryhmitellä niitä siten, että se voi olla opas ihmisille, jotka käyttävät tätä markkinointijärjestelmää kahdesta näkökulmasta: MUODOSSA Epäviralliset luotot.
A.- Muodolliset luotot.-
Muodollisilla luotoilla tarkoitetaan kaikkia luottoja, joilla on sopimuksellisia piirteitä. jossa sopimuspuolet velvoittavat vastavuoroisesti noudattamaan sitä. Toisin sanoen tämä hyvitys virallistetaan kirjallisesti molempien osapuolten välillä. Ja epäviralliset luotot, niillä, joilla ei ole näitä ominaisuuksia.
Meillä on muodollisia hyvityksiä:
- Kuluttajaluotot tai kaupalliset luotot.- Ne ovat kaikkia luottoja, jotka yritykset ovat myöntäneet suurelle yleisölle luottosopimuksessa ilmoitetuin ehdoin. Ja että ne on tarkoitettu vastaamaan suuren yleisön tarpeita.
- Yritystodistukset.- Ne ovat kaikkia luottoja, jotka tehdään yritysten välillä riippumatta siitä ovatko ne tuotantoa, markkinointia tai palveluita raaka-aineiden, tuotantopanosten, tarvikkeiden toimittamiseksi tai tuotteiden ostamiseksi ja sitten myymiseksi tai palvelujen tarjoamiseksi tai hankkimiseksi jne.
- Pankkiluotot. Ne ovat kaikkia luottoja, joita rahoitusjärjestelmän yritykset myöntävät eri yrityksille sijoittaakseen joko käyttöomaisuuteen, lisätäkseen tuotantoa, maksaa velkoja velkojille, kasvattaa myyntiä, kasvattaakseen tuotelinjojaan jne. Sekä ihmiset, jotka tarvitsevat resursseja toiminnan rahoittamiseen, ovat nämä luonnolliset tai oikeushenkilöt.
Pankkiluottojen luokittelu
Pankkiyhteisö myöntää kahta tyyppiä hyvin määriteltyjä luottoja luotto-operaatioiden ja sopimuksen juridisesta luonteesta riippuen, joihin liittyy erityisiä riskejä. Tämä luottoluokittelu on seuraava:
- Luotot tai riskit käteisellä.- Ne ovat suoria luottoja, omien varojensa sitovien rahoituksen välittäjien tekemiä sijoituksia. Laskennallisesti nämä pankkien suorittamat operaatiot kirjataan sijoituksiksi tilinpäätökseen, joten ne osoittavat meille kunkin kauden lopussa pankin asiakkaiden käyttöön annetun määrän. Tärkeimmät luotot laatikkoa kohti ovat: Tilitilit, lainat tai ennakot ja pankkisalennukset. Laajuja tai kastelua ei laatikkoa kohti-He ovat niitä, jotka eivät sitoudu välittömästi pankin varoihin, koska se ei tarkoita käteisvarojen tukemista asiakkaalle. Näitä operaatioita hallinnoidaan kirjanpidollisesti ehdollisilla tileillä. Rahoituslaitosten kirjanpitokäsikirjassa kuvataan siten tilit, joilla rekisteröidään toiminnot, joissa yhteisön (rahoituslaitoksen) velvoite riippuu siitä, tapahtuuko tapahtuma vai ei; ennakoimattomien tulevaisuuden tekijöiden mukaan. Operatiivisesti erotellaan kaksi operaatioryhmää: takaukset ja joukkovelkakirjalainat sekä dokumenttiluotot.
Muita rahoitusjärjestelmän yritysten myöntämiä luottomuotoja ovat:
a.- asiakirjaluotto; jota käytetään enimmäkseen kansainvälisessä kaupassa ja jota tutkitaan tarkemmin luvussa V, ja
b.- Luottokortit
Luottokortit
Luottokortin kautta kuluttaja vähentää huomattavasti toimintaansa käteisvarojen korvaamisen ansiosta, sen lisäksi, että hänellä on käytettävissään luottoinstrumentti, joka erottaa hänen rahallisten velvoitteidensa täyttämisen esityksen kautta, ilman aiempaa säännöstä varoja yhteisölle, joka ottaa velan vastaan. Toisaalta se vahvistaa myynnin kasvun. Jotenkin tulossa välttämättömyystarvikkeeksi.
Se tarjoaa myös kuluttajien turvallisuuden, koska luottokortti on rahan korvike ja usein vakuutettu. Uudella luottokorttiasetuksella, joka hyväksyttiin (Res. SBS N: o 271-2000), 3 artiklan mukaan siinä määritellään se seuraavasti:
"Luottokorttien avulla yritys myöntää luottotunnuksen haltijalle määräajaksi ja antaa vastaavan kortin, jotta mainitun kortin käyttäjä voi ostaa tavaroita tai palveluita niitä tarjoavissa tytäryhtiöissä tai, jos pyytää sitä ja antaa siten kortin myöntäneelle yritykselle mahdollisuuden hyödyntää käteisvaroituspalvelua tai muita siihen liittyviä palveluita sovittujen rajojen ja ehtojen mukaisesti, pakottaen vastaavan kortin myöntävän yrityksen tavaroiden määrän ja käytetyt palvelut ja muut maksut kyseisen sopimuksen määräysten mukaisesti.
Se on itsessään sopimus, jonka avulla erikoistunut yritys sopii asiakkaan kanssa luoton avaamisesta hänen edukseen ostamista tai palvelujen tarjoamista varten. Oikeussuhde muodostuu tässä tapauksessa käyttäjän ja myöntävän yksikön välisestä suostumuksesta, joka sitoutuu tyydyttämään maksun, joka johtuu kortinhaltijan suorittamista toimista vastineeksi aiemmin vahvistetulle palkkiolle.
Tällä tavalla osapuolten välinen yhteys muodostaa todellisen maksutavan hankituista tavaroista tai palveluista. Sitä kutsutaan myös muovirahaksi kortin ominaisuuksien vuoksi.
Elements.-
Sopimuspuolilla on oltava täysi harjoittelukyky siviilioikeuden mukaisesti. Rahoituslaitos, joka tekee luottokorttisopimuksia liikkeeseenlaskijana, on pankkitoiminnan ja vakuutuksen valvonnan valvonnassa, ja sen on noudatettava hallinnollisia ja toimintamääräyksiä.
Käyttäjän, luonnollisen tai oikeushenkilön suhteen heille ei saa aiheutua mitätöintiä tai esteitä, jotka asetuksissa on vahvistettu tätä tarkoitusta varten, sen lisäksi, että heillä on täysi liikuntakapasiteetti luonnollisten henkilöiden tapauksessa. Tämä sopimus luo erilaisia oikeussuhteita seuraavien aiheiden välillä:
- Liikkeeseenlaskija.- Se voidaan esittää millä tahansa seuraavista tavoista:
- Kaupalliset yhtiöt, jotka myöntävät asiakkailleen omat remburssit, joiden avulla he tunnistavat asiakkaat rajoittaen luoton tiettyyn määrään rahaa. Pankit ja vakuutukset valvovat finanssilaitokset.
- Käyttäjä.- Onko luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, jonka myöntävät yksiköt ovat valtuuttaneet käyttämään heille myönnettyä säästötodistusta hyvän luottotutkimuksen jälkeen.
- Toimittaja.- Onko kauppias, joka hyväksyy myönnetyn luoton käytön.
Luottokorttisopimus - vähimmäissisältö.-
- Luottorajan enimmäismäärä ja tarvittaessa rahamyynnistä maksettavat palkkiot Palkkiot, rahtikulut ja muut suorista suoritetuista palveluista aiheutuvat kulut tai niiden määrittämisperusteet Kompensoiva vuotuinen efektiivinen korko tai niiden määrittämisperusteet Sallitut tapaukset, joissa luottokortin peruuttaminen etenee. Tilinpäätöksen toimittamisajanjakso Menettelyt ja osapuolten vastuut menetyksen ja varkauden sattuessa ovat tärkeimpiä.
Luottokorttiluokitus.-
- Pankkikortit.-
Tämän tyyppisissä korteissa pankki puuttuu luotto-rahoituslaitoksena ja luottokortteja myöntävänä kokonaisuutena, joka peruuttaa kauppiaan tai sidosyrityksen tarjoajan käytettäväksi.
- Muut kuin pankkitilit.
Niitä myöntää rahoitus- tai luottolaitokset, jotka eivät kuulu kaupalliseen toimintaan. Sille on ominaista, että se antaa haltijalle mahdollisuuden hankkia luottoa tytäryhtiöissä, jotka puolestaan allekirjoittavat nämä hyvitykset liikkeeseenlaskijalle, joka puolestaan on käyttäjän edessä.
Kaupalliset luottokortit
Tämän tyyppisiä kortteja voidaan käyttää vain niitä myöntävissä kaupallisissa laitoksissa, ts. Ne ovat luottokortteja, jotka annettiin yksinomaan käyttäjien omaan kulutukseen.
Luottokorttiominaisuudet.-
Luottokortteja ei voi siirtää, ja niiden on sisällettävä seuraavat vähintään tiedot:
- Luottokorttia myöntävän yrityksen nimi ja tarvittaessa sen luottokorttijärjestelmän tunnistetiedot, johon se kuuluu.Luottokortin koodattu numero.Luottokortin käyttäjän nimi ja hänen allekirjoitus, jos kortinhaltija on luonnollinen henkilö. Kun omistaja on oikeushenkilö, on ilmoitettava omistajan nimi sekä luottokorttia käyttävän valtuutetun käyttäjän nimi ja allekirjoitus. Allekirjoitukset voidaan korvata tai täydentää salaisella avaimella, sähköisellä allekirjoituksella tai muilla mekanismeilla, joiden avulla käyttäjä voidaan tunnistaa Viimeinen käyttöpäivä Ilmaisee kortin maantieteellisen voimassaoloajan maassa ja / tai ulkomailla tapauksen mukaan. Jos tällaista merkintää ei ilmesty, oletetaan,myöntämättä päinvastaista näyttöä siitä, että sillä on kansainvälinen pätevyys.
Esteet ja peruutukset.-
Luottokorttiasetuksen mukaan yritykset eivät saa tehdä sopimuksia sellaisten yksityishenkilöiden tai oikeushenkilöiden kanssa, joille sekkitilit on suljettu tarkistamista varten ilman varoja tai luottokortteja on peruutettu seuraavista syistä kauden aikana sulkemisesta vaihtotilien peruuttamiseen:
- Kun luottokortin haltija ei ole suorittanut 2 peräkkäistä lyhennyserää samalle yritykselle luottokortin muodossa, kun luottokortin haltija on vastuussa kaikista luonteeltaan kaikista velvollisuuksista Niiden liikkeeseenlaskija luokitellaan epäilyttävään tai kadonneeseen luokkaan.
Kaikissa tapauksissa yrityksen on ilmoitettava peruuttamisesta välittömästi tytäryhtiöille. Näistä syistä peruutettujen luottokorttien haltijat eivät saa pyytää toista luottokorttia yhdeltäkään Perun finanssijärjestelmän yritykseltä yhden vuoden ajan vastaavan peruutuksen päivämäärästä.
2.1 Laajotyypit.- Laajuudet voivat olla seuraavia:
a.- sen täytäntöönpanokelpoisuuden ja maksuehtojen vuoksi
- Lyhytaikaiset luototMedium Term -lainatPitkäaikaiset luotot
Tässä ovat kulutuslainat, sijoituslainat, pankkilainat, b.- alkuperästään
- Myyntiluotot Muut luotot
Luotot, jotka myönnetään esimerkiksi yrityksen liiketoimintalinjalle ominaiseen toimintaan: kaupalliset luotot.
c.- luonteeltaan
- Takuu: luotto taatulla vekselillä.- Se on vakuus, joka takaa velvoitteen noudattamisen.
Luottoa yksinkertaisella kirjeellä ei taata.- Se on arvonimike, josta puuttuu takuu antama vakuus.
Maksan luoton, jota tukevat huomautukset. - Velkojen tunnustamissopimus yhteisvastuutakuulla antaa sille suuremman voiman.
- Ilman takuuta tässä ovat luotot, jotka myönnetään ilman takuuta, vain asiakkaan hyvällä maineella. Tämäntyyppinen luotto on poikkeuksellinen, se ei ole kovin yleinen markkinoilla.
c.- sen modaalisuudesta
- Suora modaalisuus.- Hoitotyypin mukaan luoton saamiseksi. Luoton hakija ja yritys, joka aikoo myöntää luoton, ovat epäsuoran tilan mukaisia.- Kolmas henkilö puuttuu tämän tyyppiseen luottoon, mikäli kyseessä on rahoitusleasingsopimus, asiakirjaluotto (remburssi) jne.
III LUKU LUOTTOJEN HALLINTO
3.1 Luottohallinto.
Asiakkaiden pitämiseksi ja uusien asiakkaiden houkuttelemiseksi useimpien yritysten mielestä on tarpeen tarjota luottoa. Luottoehdot voivat vaihdella teollisuudenalojen välillä, mutta saman teollisuusalueen yritykset tarjoavat yleensä samanlaisia luottiehtoja. Luottamyynti, joka johtaa myyntisaamisiin, sisältää tyypillisesti luottiehdot, jotka määräävät maksun tietyn päivän ajan. Vaikka kaikkia saamisia ei peritä luottoajan kuluessa, suurin osa niistä muutetaan käteisellä alle vuodessa; tämän seurauksena myyntisaamisia pidetään yhtiön lyhytaikaisina varoina.Jokaisella yrityksellä, joka myöntää luottoja asiakkailleen millä tahansa edellä kuvatuin tavoin, on oltava:
Luottoriskiosastot.
Tämän osaston on pyrittävä seuraaviin tavoitteisiin: että rahoituslaitoksen riskit pysyvät kohtuullisella tasolla, joka mahdollistaa sen kannattavuuden; Henkilöstön koulutus luottoanalyyseissä mahdollistaa vakauden kriteerin antamisessa. Laitosten ja / tai luottoriskialueiden päätehtävänä on määritellä riski, jonka laitos myöntää tietyn luoton myöntämiseksi, ja tätä varten on huolellisen analyysin avulla tiedettävä asiakkaan tilinpäätös, eri kohtien analyysi. laadullinen ja kvantitatiivinen, mikä yhdessä antaa meille paremman kuvan asiakkaasta ja kyvyn maksaa mainittu luotto.
Riskialueen tai -osaston tavoitteet ja toiminnot .
- Pidä luottoriski suhteellisen alhaisella tasolla hyvän kannattavuuden ja pysyvyyden sallimisen lisäksi.
Ominaisuudet:
- Luo standardin mukaiset luottoluokitusjärjestelmät
- Tunnista normaalista suuremmat luotot seurataksesi niitä tarkemmin.
- Valmistele analyysi tuleville tilinpitäjille
3.2 Luottopolitiikat.
Nämä ovat kaikkia teknisiä ohjeita, joita yrityksen talouspäällikkö käyttää maksutapojen tarjoamiseksi tietylle asiakkaalle. Sama tarkoittaa luoton valinnan, luottomäärien ja luottiehtojen määrittämistä.
Yrityksen luottopolitiikka asettaa sävyn sen määrittämiselle, onko asiakkaalle myönnettävä luotto ja kuinka paljon. Yrityksen ei tulisi käsitellä vain perustamiaan luottostandardeja, vaan myös näiden standardien oikeata käyttöä luottopäätöksiä tehdessään. Riittäviä tietolähteitä ja luottoanalyysimenetelmiä on kehitettävä. Jokainen näistä luottopolitiikan näkökohdista on tärkeä yrityksen myyntisaatavien hallinnan onnistumisen kannalta. Hyvän luottopolitiikan riittämätön toteuttaminen tai huonon luottopolitiikan onnistunut toteuttaminen eivät tuota optimaalisia tuloksia.
3.3 Saamiset?
Nämä ovat omaisuuseriä, jotka yritys omistaa asiakkaille luottojen myöntämisen seurauksena esitettäessä sitä taseessa. Taloudellisia tietoja koskeva asetus, CONASEV-päätöslauselma nro 182-925-EF / 94.10 on otettava huomioon. päivätty 29.2.1992, 15 artikla myyntisaamisten erä, joka ilmaisee seuraavan: liiketoimintalinjaan liittyvistä toimista johtuvat asiakirjat ja myyntisaamiset on sisällytettävä tähän kohtaan.
3.4 Luottopolitiikan perusperiaatteet .
Asiakastyypin on vastattava laitoksen määrittelemiä kohdemarkkinoita, koska arviointi ja hallinto ovat täysin erilaisia. Kohdemarkkinoiden on ainakin määriteltävä, minkä tyyppisiä asiakkaita se käyttää, sen kastelujärjestelmän, jonka se on halukas hyväksymään, minimi kannattavuuden, jonka kanssa se toimii, sen hallinnan ja seurannan, joka sillä on.
Lukuun ottamatta muutamaa poikkeusta lukuun ottamatta, voittoa ei pitäisi myöntää voittoa tavoittelemattomille yrityksille, kuten osuuskunnille, klubeille jne.
3.4.1 Yleiset käytännöt
Luottoanalyytikot käyttävät usein viittä luottokorttia keskittyäkseen analyysiinsä hakijan luottokelpoisuuden tärkeimpiin näkökohtiin.
Tältä osin Lawrence J. Gitman kirjassaan "Varainhoidon perusteet"; Hän kuvaa niitä seuraavasti:
- Maine (englanninkielinen): selvitys hakijan aikaisempien velvoitteiden täyttämisestä (taloudelliset, sopimukselliset ja moraaliset). Aikaisempaa maksuaikahistoriaa sekä hakijaa vastaan ratkaistuja tai vireillä olevia oikeudenkäyntejä käytetään arvioimaan hänen maineensa. Kapasiteetti: hakijan kyky palauttaa vaadittu luotto. Tilinpäätöksen analyysi, jossa korostetaan ennen kaikkea likviditeetti- ja velkasuhteita, suoritetaan hakijan valmiuksien arvioimiseksi. Iso alkukirjain:hakijan taloudellinen vahvuus, mikä heijastuu hakijan omistuksessa. Usein hakijan velka-analyysi suoritetaan suhteessa omaan pääomaan ja sen kannattavuussuhteisiin hänen pääoman arvioimiseksi. Vakuudet: Varoja, jotka hakijalla on käytettävissä luoton saamiseksi. Mitä suurempi käytettävissä olevan omaisuuden määrä on, sitä suurempi on mahdollisuus, että yritys perii varat takaisin, jos hakija ei täytä maksuja. Hakijan taseen tarkistaminen, omaisuuden arvon laskeminen ja hakijaa vastaan nostetut oikeudelliset vaatimukset auttavat arvioimaan hänen vakuuksiaan. Ehdot:nykyinen liiketoiminta- ja talousympäristö samoin kuin kaikki erityiset olosuhteet, jotka vaikuttavat johonkin luottotapahtuman osapuoliin. Esimerkiksi, jos yrityksellä on ylijäämävarasto tavaroista, jotka hakija haluaa ostaa luotolla, se on valmis myymään edullisemmin ehdoin tai vähemmän maksuvalmiille hakijoille. Edellytysten arvioimiseksi analysoidaan taloudellista ja liike-elämän tilannetta sekä erityisiä olosuhteita, jotka voivat vaikuttaa hakijaan tai yritykseen.
Luottoanalyytikko keskittää huomionsa etenkin kahteen ensimmäiseen Cs: ään (maine ja kyky); koska ne edustavat luoton myöntämisen perusedellytyksiä. Kolme viimeistä (pääoma, vakuudet ja ehdot) ovat tärkeitä luottosopimuksen valmistelemiseksi ja lopullisen luottopäätöksen tekemiseksi, mikä riippuu luottoanalyytikon kokemuksesta ja arviosta.
3.4.2 Luotto-operaatiot
Tarvitaan aikomuspyyntö, jossa asiakkaan vaatimukset on selkeästi määritelty (termi, takaisinmaksujen tyyppi, lisäajat, jäännösarvot, korko, varat, esine ja maksutapa). Kun laina on hyväksytty, on tarpeen laatia vastaava sopimus, jossa lainanottajan ja rahoituslaitoksen velvoitteet määritetään selvästi. Poistojen maksuaikataulu on laadittava.
Luoton seurantaa on välttämätöntä, koska asiakkaan talous on melko muuttuva ja meillä on pysyvästi oltava tietoja, jotka tukevat meitä luotolla
Tarvittavat näkökohdat analyysissä.
- Vakavuus
- Maksukapasiteetin simulointi
- Vanhempien tilanne
- Takuu
- Luottoriski
Luoton kannalta (mahdollisesti syntyvät riskit).
- Riskit, kuten luoton tuoton kannattavuus
- riski menetyksen todennäköisyytenä
- Maa- tai institutionaalisen kehyksen riski
- Alakohtainen riski
- Rahoitusriski
- valuutan arvon ylläpitämisriski vs. hintoja
- valuuttakurssiriskit (makrotaloudellinen - globaali)
- korkovaihteluiden riski
- ehtojen epäsuhdan riski
- Operatiivinen riski
- markkinariski
- tekniset riskit
- tehokkuusriski (kustannukset)
- toimitusriskit
- keräysriski
- johdon tai johtamiskyvyn riski
- Erityinen operatiivinen riski
- ennakkomaksujen myöntämisen riski
- toistuvat tililuotot
- epätavalliset tai liialliset pyynnöt
- jatkuvat pääoma- ja korkomaksut
- sopimusten rikkominen
3.4.3 Huomioon otettavat tekijät.
Talousjohtajan on otettava huomioon seuraavat tekijät:
a.- Asiakkaan luotto-maine
b.- luottotiedot
c.- Keskimääräiset maksuajat
d.- luonnollinen henkilö (keskitulot)
e.- Oikeushenkilö (tilinpäätös)
3.4.4 Luottostandardit.
Yhtiön luottostandardit määrittelevät vähimmäiskriteerit luoton myöntämiselle asiakkaalle. Asiat, kuten luottoluokitukset, viittaukset, keskimääräiset palkka-ajanjaksot ja tietyt taloudelliset suhdeluvut, tarjoavat kvantitatiivisen perustan luottostandardien vahvistamiselle ja täytäntöönpanolle. Standardien analysointia suoritettaessa on otettava huomioon joukko perustavanlaatuisia muuttujia, kuten toimistomenot, sijoitukset myyntisaamisiin, epävarmojen velkojen arviointi ja yrityksen myynnin määrä.
Tässä suhteessa kirjoittaja Lawrence J. Gitman kirjassaan “Financial Administration of Fundamentals”; osoittaa, että huomioon otettavat ja arvioitavat muuttujat ovat:
- Toimistokulut
Jos luottostandardeja tehdään joustavammiksi, luottoja myönnetään enemmän. Joustavat luottostandardit lisäävät toimistokustannuksia, päinvastoin, jos luottostandardit ovat tiukempia, luottoja myönnetään vähemmän ja kustannukset vähenevät.
- Myyntisaamiset
Myyntisaamisten hallinnointiin liittyy kustannuksia. Mitä korkeampi yrityksen keskimääräinen myyntisaamis on, sitä kalliimpaa on hallita ja päinvastoin. Jos yritys tekee luottostandardeistaan joustavampia, myyntisaamisten keskimääräistä tasoa tulisi nostaa, kun taas jos standardeissa on rajoituksia, niiden pitäisi sen vuoksi laskea. Joten meillä on, että joustavammat luottostandardit johtavat korkeampiin hallintokustannuksiin ja standardien rajoitukset johtavat pienempiin hallintokustannuksiin.
Luottostandardien muutoksiin liittyvät myyntisaamisten tason muutokset johtuvat pääasiassa kahdesta tekijästä, myynnin ja toisiinsa läheisesti liittyvien perintöjen osalta, koska myynnin odotetaan kasvavan. Koska yritys tekee luottostandardeistaan joustavampia, mikä johtaa saamisten keskimääräiseen lukumäärään, mutta jos toisaalta luotto-olosuhteet muuttuvat vähemmän joustaviksi, harvat henkilöt saavat luottoa suorittamalla perusteellisen tutkimuksen maksukyky, joten myyntisaamisten keskiarvo laskee myyntimäärien vähentymisen vuoksi.
Yhteenvetona voidaan todeta, että myynnin ja perinnän muutokset toimivat samanaikaisesti tuottaen korkeita myyntisaamisten hallintokustannuksia, kun luottostandardeja tehdään joustavammiksi ja pienenevät, kun luottostandardeja tiukennetaan.
- Epävarmojen tilien korvaus
Toinen muuttuja, johon luottostandardien muutokset vaikuttavat, on luottoriskien arvio. Vaikeasti kerättävän tilin hankkimisen todennäköisyys tai riski kasvaa, kun luottostandardit muuttuvat joustavammiksi ja päinvastoin. Tämän antaa myös asiakkaiden tutkimus ja heidän kyky maksaa lyhyellä ja pitkällä aikavälillä..
- Myyntimäärä
Kuten aiemmissa kappaleissa todettiin, luottovaatimusten muuttuessa joustavammiksi myynnin odotetaan kasvavan ja rajoitukset vähenevän, joten näiden muutosten vaikutukset vaikuttavat suoraan yhtiön kustannuksiin ja tuottoihin. ja siksi odotettu voitto.
3.4.5 Luottostandardien arviointi.
Jotta voidaan määrittää, pitäisikö yrityksen perustaa joustavampia luottostandardeja, on laskettava niiden vaikutukset myyntitulojen marginaalituloihin ja myyntisaamisten marginaalisinvestointien kustannuksiin.
Myyntisaamisten rajainvestointien kustannukset
Myyntisaamisten raja-arvoisten sijoitusten kustannukset voidaan laskea laskemalla ero myyntisaamisten hallintokustannusten välillä ennen joustavampien luottostandardien käyttöönottoa ja sen jälkeen.
Keskimäärin myyntisaamisten taloudellinen suhde on laskettava ensin.
Keskimäärin C x C = Luottojen vuotuinen myynti / myyntisaamisten liikevaihto
Sitten lasketaan myyntisaamisten keskimääräinen sijoitus laskemalla prosenttiosuus myyntihinnasta, joka edustaa yrityksen kustannuksia, ja kertomalla se saamisten keskiarvolla.
Viimeiseksi, myyntisaamisten raja-arvoisen sijoituksen kustannukset on laskettava erottamalla ehdotetun ohjelman kanssa saatavien myyntisaamisten keskimääräisen ja nykyisen keskimääräisen sijoituksen välinen erotus.
Raja-arvoinen sijoitus edustaa ylimääräistä rahasummaa, joka yrityksen on sitouduttava myyntisaamisiin, jos se tekee luottovaatimuksestaan joustavamman.
3.4.5.1 Päätöksenteko.
Jotta voidaan päättää, tuleeko yrityksen tehdä luottovaatimuksistaan joustavampia, myyntimarginaalituloja on verrattava myyntisaamisten raja-arvoisten sijoitusten kustannuksiin. Jos rajatuotot ovat suuremmat kuin rajakustannukset, luottostandardeja olisi muutettava joustavammaksi. muuten ne, joita sovelletaan noina aikoina, on pidettävä ennallaan yrityksessä.
34.6 Luottoanalyysi.
Luottoanalyysi on omistettu luottotietojen keräämiselle ja arvioinnille hakijoilta sen selvittämiseksi, vastaavatko he yrityksen luottostandardeja.
- Kaikkien opintopisteiden on läpäistävä alustava arviointivaihe, riippumatta siitä, kuinka yksinkertainen ja nopea se voi olla.
- Kaikilla luottotiedoilla, helpoilla, hyvillä ja hyvin takuutetuilla, saattaa näyttää olevan riski.
- Luottoanalyysin tarkoituksena ei ole loputtaa 100% tulevaisuuden epävarmuudesta, vaan pikemminkin vähentää sitä.
- Tärkeää on hyvä arviointi ja terve järki.
Luottoluokituksen välttämättömät näkökohdat:
- Arvioitaessa yritykselle myönnettyä lainaa on harkittava perusteellista arviointia sekä sen määrällisistä että laadullisista näkökohdista.
- On tarpeen ottaa huomioon asiakkaan aiempi käyttäytyminen sekä saman laitoksen että muiden laitosten asiakkaana
- Luottopäätös on tehtävä historiallisen tai nykyisen historian perusteella.
- Luottoanalyyseissä on otettava huomioon erilaiset näkökohdat, joita voidaan antaa ongelmien ennakoimiseksi.
- Laajuisen perusteellisen analyysin suorittamisen jälkeen on tarpeen tehdä päätös, joten on suositeltavaa valita 4 tai 5 muuttujaa monista, jotka annettiin sen laatimiseksi.
Vakuustapauksissa sitä on kohdeltava parhaalla mahdollisella tavalla, jotta sillä olisi paras vakuus ja suhde lainaan 2: 1, jotta luotto voidaan kattaa laajasti.
Jatkamalla parhaillaan suoritettua tutkimusta myyntisaamisten tehokkaasta ja tuloksellisesta hallinnasta ja soveltamalla jo kuvattuja työkaluja, tutkimme tällä kertaa asiakkaan ansioita luotolle, mutta laskemme myös summan johon hän voi vastata. Kun tämä on tehty, yritys voi luoda luottorajan, jossa määritetään enimmäismäärä, jonka asiakas voi olla yritykselle velkaa milloin tahansa. Luottorajat on määritetty poistamaan tarve varmistaa merkittävän asiakkaan luotto joka kerta, kun osto tehdään luotolla.
Huomaamatta siitä, arvioiko yrityksen luotto-osasto tietyn tapahtuman haluavan asiakkaan tai kanta-asiakkaan luottoetuja luottorajan luomiseksi, perusmenettelyt ovat samat, ainoa ero se on analyysin perusteellisuus.
Yhtiö käyttäisi vähän varovaisuutta kuluttaessaan enemmän rahaa kuin summa, jonka asiakkaat saavat antaakseen luoton. Luottotutkintaprosessin kaksi perusvaihetta ovat luottotietojen hankkiminen ja tietojen analysointi luottopäätöksen tekemiseksi.
A.- Luottotietojen hankkiminen.
Kun luottoa hakeva asiakas tulee yritystoimintaan, luotto-osasto aloittaa tyypillisesti luottoluokitusprosessin pyytämällä hakijaa täyttämään erilaisia lomakkeita, joissa pyydetään taloudellisia ja luottotietoja sekä luottotietoja. Luottohakemuksen perusteella yritys saa sitten lisätietoja muista lähteistä.
Jos yritys on aiemmin myöntänyt hakijalle luottoa, sillä on jo historialliset tiedot hakijan maksutavoista. Tärkeimmät ulkoiset luottotietolähteet ovat tilinpäätökset, kaupalliset referenssitoimistot, luottotietokonttorit, pankkien todentaminen ja muiden tarjoajien kuuleminen.
- Tilinpäätös
Pyytämällä hakijaa toimittamaan viime vuosien tilinpäätöksensä, yritys voi analysoida hakijan taloudellista vakautta, sen likviditeettiä, kannattavuutta ja velkakapasiteettia. Vaikka taseessa tai tuloslaskelmassa ei ole tietoja aiemmista maksusäännöistä, tieto yhtiön taloudellisesta tilanteesta saattaa viitata täydellisen varainhoidon luonteeseen.
Hakijayrityksen halukkuus toimittaa nämä lausunnot voi olla osoitus sen taloudellisesta tilanteesta. Tarkastetut tilinpäätökset ovat välttämättömiä luottoanalyysissä hakijoille, jotka haluavat tehdä suuria ostoksia luotolla tai jotka haluavat avata luottolimiittejä.
- Tukikeskukset (RISKIKESKUKSET)
Yritykset voivat saada luottotietoja lähetysvaihtojärjestelmien kautta, joka on verkko, joka muuttaa luottotietoja vastavuoroisesti. Suostumalla toimittamaan luottotietoja tälle luottotoimistolle nykyisistä asiakkaistaan, yritys saa oikeuden pyytää luottotoimistolta tietoja mahdollisista asiakkaista.
Näistä luottotietojen vaihto-suhteista saatavat raportit ovat enemmän kuin analyyttisiä määritellyistä tapauksista. Maksut peritään yleensä jokaisesta pyynnöstä.
- Pankkitarkastus
Yhtiöpankilla voi olla mahdollisuus saada luottotietoja hakijan pankista. Saatu tieto on kuitenkin todennäköisesti erittäin epämääräistä, ellei hakija avusta yritystä sen harjoittamisessa. Yleensä annetaan arvio yhtiön kassavaroista.
- Toinen toimittaja
Tämä koostuu tiedon hankkimisesta muilta tarjoajilta, jotka myyvät lainan hakijan, ja kysytään heiltä maksusääntöjä ja heidän yrityssuhteitaan.
B.- Luottotietojen analyysi.
Luotonantajan tilinpäätöstä ja ostovelkaa voidaan käyttää hänen keskimääräisen myyntikauden laskentaan. Tätä lukua voidaan sitten verrata luoton ehtoihin, joita yritys tällä hetkellä tarjoaa. Toinen vaihe voi olla hakijan maksettava erä, jotta saataisiin parempi käsitys heidän maksusäännöistään.
Suurille lainoja tai luottolimiittejä hakeville asiakkaille tulee tehdä yksityiskohtainen suhdeanalyysi yhtiön maksuvalmiudesta, kannattavuudesta ja velasta käyttämällä yhtiön tilinpäätöstä. Syklisen vertailun samankaltaisista suhteista eri vuosina tulisi osoittaa joitain kehityssuuntauksia. Yritys voi perustaa luottoluokituksia tai ohjelmia, jotka on räätälöity sen omille luottostandardeille. Vakiintuneita menettelytapoja ei ole, mutta yrityksen on räätälöitävä analyysi tarpeisiinsa. Tämä antaa luotettavuuden tunteen siitä, että otat halutut tyypit luottoriskejä.
Yksi tärkeimmistä panoksista luoton lopullisessa päätöksessä on finanssianalyytikon subjektiivinen arvio yrityksen ansioista luotolle. Luottoetujen määrittämiseksi analyytikon on lisättävä tietoonsa hakijan hallinnon luonteesta, muilta tarjoajilta tulevat viittaukset ja yrityksen historialliset maksustandardit kaikkiin vahvistettuihin määrällisiin lukuihin. Yrityksen luottovaatimusten subjektiivisen tulkinnan perusteella voit sitten tehdä lopullisen päätöksen siitä, onko hakijalle myönnettävä luotto ja todennäköisesti sen määrä. Hyvin usein nämä päätökset tekee yksi henkilö, mutta luottotutkintokomitea.
C.- Hyväksyttävän riskin asteen määrittäminen.
Katsotaanpa esimerkkiä paremmasta visualisoinnista:
Kun siirrymme ryhmästä asiakasryhmiä, jotka todennäköisimmin maksavat velkansa, asiakkaat, jotka eivät todennäköisesti maksa laskujaan, voivat tehdä kaksi asiaa:
- muokata asiakkaidemme saamisia kassavirroista kasvattaa kassainvestointejamme myyntisaamisiin.
Kassavirtojemme kasvu on yhtä suuri kuin lisämyynnit ajan myötä, vähennettynä perintäkulujen ja luottotappioiden kasvulla. Kuten on huomattava, harkitsemme myyntiä ajan myötä. Esimerkiksi S /. 50.00 ei voida katsoa vain tilauksena S /. 50.00; Meidän on harkittava tulevaisuuden myyntimäärien nykyarvoa, joka voidaan saada tältä asiakkaalta, jos hyväksymme hänen alkuperäisen tilauksen. Ilmeisesti tätä laskelmaa on vaikea suorittaa.
Kustannuksiin lisätty määrä sisältää tuotanto- ja markkinointikustannukset, joita korotettiin tilauksen hyväksymisen seurauksena (hallinto-, myynti- ja ylimääräiset keräyskulut).
Huomaa, että puhumme lisätuloista tai lisäkustannuksista. Kun myymme jotain S /. 100.00, tästä myynnistä aiheutuvat lisäkustannukset voivat olla vain S /. 60,00, ero S /. 40.00 voisi edustaa voittoja ja kiinteitä kuluja, kuten yrityksen päällikön palkka ja poistot, kulut, jotka olisivat olemassa riippumatta siitä, teimmekö kyseisen myynnin vai ei.
Siksi harkittaessa, myydäänkö asiakasryhmälle, jonka luottotappiot ovat 10%, voimme käsitteellisestä näkökulmasta laskea vuosittaiset lisätulot ja -kulut seuraavasti:
Myynnin kasvu hyväksyttäessä asiakkaita riskiryhmästä 10% 2000
Luottotappiot (10%) 200
Lisätuotot 1800
Tuotanto- ja markkinointikustannukset (60% myynnistä) 1 200
Lisäkeräys maksaa 300
Lisämenot 1 500
Ylimääräinen vuosittainen nettorahavirta 300
Hyväksymällä tämän ryhmän suurempi riski, lisäämme S / 1800.00 kassavirroihimme ja S /. 1500.00 kassavirroihimme. Huolimatta tappioista, jotka aiheutuvat luottojen myöntämisestä näille tileille, voimme parantaa nettokassavirtaamme S /: lla. 300,00.
Näiden S /: n puolesta on syytä taistella. Lisämäärä 300.00, tämä riippuu siitä, mikä on sijoituksemme myyntisaamisiin ja tuoton, jonka odotamme saavan sijoituksillemme.
3.4.7 Luottoehdot.
Luotto-olosuhteet auttavat yritystä hankkimaan lisää asiakkaita, mutta on noudatettava erityistä varovaisuutta, koska tarjotaan alennuksia, jotka saattavat joskus olla haitallisia yritykselle. Yrityksen luotto-olosuhteiden muutoksilla voi olla vaikutusta yhtiön kokonaiskannattavuuteen. Näihin muutoksiin liittyvät positiiviset ja kielteiset tekijät sekä niiden arviointiin liittyvät kvantitatiiviset menettelyt esitetään jäljempänä.
Alennukset nopeaa maksua varten.- Kun yritys perustaa tai korottaa alennusta nopeaan maksamiseen, voidaan odottaa muutoksia ja vaikutuksia voittoihin, mikä johtuu myynnin määrän kasvusta, koska jos yritys on valmis maksamaan yksikköhinnan päivässä vähenee. Jos kysyntä on joustavaa, myynnin pitäisi kasvaa tämän hinnan laskun seurauksena.
Myös keskimääräisen perintäkauden tulisi vähentyä, mikä vähentää myyntisaamisten hallintakustannuksia. Keräyksen väheneminen johtuu siitä, että jotkut asiakkaat, jotka eivät aiemmin ottaneet maksualennuksia, tekevät nyt. Huonojen tilien arvioinnin pitäisi vähentyä, koska koska keskimäärin asiakkaat maksavat nopeammin, huonon tilin todennäköisyyden pitäisi vähentyä, tämä väite perustuu siihen tosiasiaan, että mitä kauemmin asiakas maksaa, sitä vähemmän on todennäköistä, että Tee se. Mitä pidempi aika kuluu, sitä enemmän asiakkaalla on mahdollisuuksia julistaa itsensä teknisesti konkurssiin tai konkurssiin.
Sekä keskimääräisen perintäajan vähentymisen että luottotappioennusteen laskun pitäisi johtaa voittojen kasvuun. Nopean maksualennuksen kasvun haittapuoli on yksikkökohtaisen voittomarginaalin lasku, koska enemmän asiakkaita käyttää alennusta ja maksaa alempaa hintaa. Alennuksen alentamisella tai poistamisella nopeaan maksamiseen olisi päinvastaisia vaikutuksia. Nopeiden maksujen alennusten muutosten kvantitatiiviset vaikutukset voidaan arvioida menetelmällä, joka on samanlainen kuin luottiehtojen muutosten arviointi.
Alennusjakso nopeaa maksua varten
Alennusjakson muutosten nettovaikutusta nopeaan maksamiseen on melko vaikea analysoida, koska on ongelmia määrittää tarkat tulokset alennusjakson muutoksista, jotka johtuvat kahdesta voimasta, jotka liittyvät maksu. Kun varhaisen maksun alennusjaksoa pidennetään, sillä on positiivinen vaikutus voittoihin, koska monet asiakkaat, jotka eivät ole aiemmin käyttäneet ennakkomaksualennusta, tekevät niin, lyhentäen siten keskimääräistä keräilyaikaa.
Alennusjakson pidentämisellä on kuitenkin myös negatiivinen vaikutus voittoihin, koska monet asiakkaat, jotka jo käyttivät aikaisen maksun alennuksen, voivat silti ottaa sen ja maksaa myöhemmin viivästyttämällä keskimääräistä keräysjaksoa. Näiden kahden voiman nettovaikutus keskimääräiseen keräysjaksoon on vaikea määrittää.
Luottoaika
Luottoajan muutokset vaikuttavat myös yhtiön kannattavuuteen. Voittovaikutuksia voidaan odottaa luottojakson kasvusta ja myynnin kasvusta, mutta on todennäköistä, että sekä perintäaika että huonojen velkojen arvio kasvaa, joten nettovaikutus tuloihin voi olla negatiivinen.
3.4.8 Luottoehtojen vahvistaminen.
Jos päätät myöntää luottoa, seuraavat ohjeet on otettava huomioon:
- Luottoajan osalta on vahvistettava termiinipolitiikka, ottaen huomioon keräysjakso, joka voi olla 30 päivää, 60 päivästä 90 päivään jne. Näiden tilien keräämisen on tapahduttava lisäaika, jonka palveluntarjoajat antavat meille maksaa vaateemme, muuten olemme suurissa rahoitusongelmissa.
- Alennusprosentti on määritettävä, jos asiakas maksaa ennen ilmoitettua päivämäärää siten, että se ei ole vahingollinen yritykselle.
- Tavanomaiset luottomäärät on määritettävä sen tyypin mukaan, jonka kanssa sopimus tehdään.
- On todistettava, että lainan saaja ottaa vastuun sopimuksessa määrättyjen ehtojen noudattamisesta.
- Korko, yleensä korko ajanjakson ja myönnetyn luoton määrän mukaan.
3.4.9 Luoton myöntäminen.
Kun kaikki luoton ehdot on määritelty ja vahvistettu, luotto myönnetään, mikä voi olla käteisellä, tavaroilla tai palveluilla asiakkaan pyynnön mukaan. Toimitusehdot on otettava huomioon, ja on huolehdittava siitä, että asiakkaan edessä näytetään luottotiedoilla myönnetyn tuotteen tai palvelun edut.
3.4.10 Rahoituskustannukset.
Rahoituskustannukset, joita kutsutaan myös pääomakuluiksi, syntyvät, kun yritys tekee päätöksen lainojen myöntämisestä, joten sen on rahoitettava mainittu investointi, koska yrityksen on maksettava henkilöstölle, toimittajille, siivoushenkilöstölle ja julkisten palvelujen maksulle., Maksan yrityksen hallintohenkilöstölle sekä tuotteiden myynnistä vastaavalle henkilöstölle ja niiden keräämisestä vastaavalle henkilöstölle.
Nämä rahoituskustannukset kasvavat niin kauan kuin tilejä ei kerätä, koska yrityksen on maksettava korkoa jokaisesta kuluneesta päivästä.
IV LUKU LUOTTAMALLEN ANALYYSI SUURILLE YRITYKSILLE JA
KESKINEN (LIIKETOIMINTALUOTTO)
4.1 Luottoanalyysi suurille ja keskisuurille yrityksille.
Se olisi otettava huomioon:
Luoton yleinen tausta
Luoton määräpaikka.- Kaikissa olosuhteissa on välttämätöntä tietää rahoituslaitoksen myöntämien varojen kohde, koska tämä voi auttaa laitosta:
-Tarkistaa johdonmukaisuus laitoksen luottopolitiikan kanssa
- Jotta luotto voidaan arvioida oikein
- Jotta voisimme asettaa olosuhteet tarpeiden mukaan
- voidakseen hallita velallista
Yleisimmät syyt luottohakemukseen:
-Nopeusvarojen lisäys
-Kasvu kiinteään omaisuuteen
-Kulut
-Verien vähennys
Ensimmäinen luottohaastattelu
- Luoton määrä ja tarkoitus
- Ensisijaiset maksulähteet
- Toissijaiset lähteet
- Toimittajat
- Taloudelliset tiedot
- Vakuutukset
- Koneet ja laitteet
- Liikehistoria
- Liiketoiminnan luonne
- Liikepankkisuhde
Tietojen saatavuus luoton arvioimiseksi
- Tiedot muilta saman alan asiakkailta
- Toimittajan tiedot
- Kuluttajille tiedottaminen
- Velkojatiedot
- pankkitietokannat jne.
4.2. Vaiheittainen menettely luoton myöntämiseksi ja / tai myöntämiseksi
- Asiakastietopyyntö: yritykset tai oikeushenkilöt
- Toimenpidepyyntö
- Liiketoimintaprofiili, joka korostaa yrityksen toimintaa, sen strategista johtamissuunnitelmaa ja / tai ansioluetteloa
- Vakuudeksi annettavien omaisuuserien itsearviointi, olipa kyse todellisesta vai henkilökohtaisesta
- Yrityksen tilinpäätös (suositeltava kahdesta viimeisestä vaiheesta)
- Suunniteltu kassavirta mainitussa ennusteessa huomioon otetuilla oletuksilla (suositus luottojaksolle)
- Lomakkeet: perustiedot, tilinpäätös, tiedot.
- Yrityksen lailliset asiakirjat (perustuslaki, valtuudet, RUC, yritysrekisteröinti, kuntarekisteri, hallituksen pöytäkirja, yhtiöjärjestys, hallituksen vaalipöytäkirja jne.)
4.3 Luottovirta:
- Hakemus- ja luottosalkun esittely
- Luotto-ohjaimen luottoluokitus
- Suosituksen ja / tai vaatimustenmukaisuusraportin laatiminen.
- Esittely luottokomitealle tai luottoriskiosastolle
- Varojen ennuste määränpäästä riippumatta
- Luottosopimuksen valmistelu alun perin neuvoteltujen ehtojen perusteella
- Hakijan ja toimielimen edustajien allekirjoittama sopimus
- Asuntolainalla myönnetyn omaisuuden vakuutuksen esittäminen pankkien oikeuksien asianmukaisen siirtämisen kautta
- Asiakkaan koko nimeä sisältävän tiedosto- tai luottokansion valmistelu
- Suunnitelman laatiminen vastaavaa maksua varten joko shekillä tai hyvittämällä asiakkaan tilille
- Maksusuunnitelman laatiminen niiden eräpäivinä
4.4 Luottoanalyysi (kvantitatiivinen ja laadullinen analyysi)
KVANTITATIIVINEN ANALYYSI
Tärkeitä huomioita:
Maahan vaikuttavia makrotaloudellisia muuttujia on otettava huomioon, kuten tuonti- tai vientikannustimet, veropolitiikat, rahan kustannukset, kapitalististen yksiköiden pääomanliike, rahapolitiikka, kansainväliset hinnat, kansainväliset konfliktit, inflaatio, talouskasvu, Välimeren alue maa, köyhyys ja alikehittyminen, riippuvuus muista maista, maan sosiaalinen kehitys, ammattiliitot tai sosiaaliset ongelmat jne.
Muita erittäin tärkeitä muuttujia ovat yrityssektorin analyysi, muuttujat, kuten sektorin haavoittuvuus, kehitys, SWOT, riippuvuus muista sektoreista, pysähtyminen eri syistä, pieni hallituksen kannustin, pieni sijoittajien kiinnostus, vahva sijoitus alkuperäinen jne.
Mieluiten kolmen viimeisen vaiheen tasapaino tulisi analysoida.
Balance yli 6 kuukautta
Tilintarkastuksen pätevyys, on huomattava, että kaikki tilintarkastajat eivät päteviä
4.5 Tasetilien virheenkorjaus ja analyysi .
Ennen tasapainon analysointia on otettava huomioon seuraavat näkökohdat:
Tietojen puhdistus (esim. Kerättämättömät myyntisaamiset on eliminoitava omaa pääomaa vastaan, sama mikäli omaisuuserää on yliarvostettu, vaihtotilisi kumppanit on eliminoitava omaa pääomaa vastaan jne.)
- Sektori, johon yritys kuuluu
- Kunkin tase-erän kuvaus ja yksityiskohdat
- kirjanpidon muoto
- Arviointi
- Hallintopolitiikka
- Trendien kehitys (mitä suurempi määrä, sitä suurempi on analyysin merkitys)
- Pyydä mieluiten luotettavan tilintarkastajan tarkastamaa saldoa
- Varmista, että analysoitavalla saldolla on vaakavastuun allekirjoittaja.
4.6. Myyntisaamisten analyysi .
- Myytävänä olevien myyntisaatavien dokumentointilomakkeet, kuinka suuri osuus ja mikä on kunkin tuki, mikäli niitä ei voida periä.
- Faktoringin käyttö keräyksessä tai välittömän likviditeetin saamiseksi
- Päävelalliset
- Jokaisessa niistä oleva keskittymisaste
- Tilien aikaisempi käyttäytyminen
- Huonojen velkojen prosenttiosuus viime kuukausina
- Asiakaskannan vertailu muiden saman alan yritysten kanssa.
- Myyntisaamisten hallintokäytäntö (Myyntisaamisten ylläpidon edut, korko vs. sen hallintokustannukset)
- Olisi otettava huomioon, että myyntisaamisten määrä riippuu luottomyynnin prosenttimäärästä, myyntimäärästä ja keskimääräisestä myyntiajasta.
Luottopolitiikka: viittaa tapaan valita asiakkaasi, arviointiperusteet.
- Luotto-olosuhteet: prosenttiosuus luottomyynnistä, termi, koronmuutosmuodot, asiakirjamuodot tai -tyypit, nopean maksun alennustyypit, takuut pyydettäessä.
- Perintäkäytännöt: ennaltaehkäisevä tyyppi, jota kohdellaan asiakkaita vähintään 30 päivän viivästymisellä, minkä tyyppiset toimet toteutetaan, miten ne kerätään faksitse, kirjeillä jne., Oikeudenkäynti, menettelyt, kauppasaartot jne.
4.7 Varastoanalyysi .
Varaston muodostavien esineiden analysointi on välttämätöntä. Raaka-ainetuotteet prosessissa, valmiit tuotteet, tarvikkeet, varaosat, kuljetettavat raaka-aineet. Jokainen niistä on analysoitava.
- Kiertoaika
- Heillä on inkontinenssivakuutus
- Mainitut tavarat on silmämääräisesti tarkastettava.
- Sinun on tunnettava tapa, jolla varastot kirjataan
- Oikea arvostus ja kirjanpidossa käytetty valuutta
- On tarpeen tuntea varastonhallintapolitiikka: kenen kanssa ne toimitetaan, kuinka turvallinen se on, huolta alhaisista hinnoista ja paremmasta laadusta; kuinka monta kuukautta myyntiä he ylläpitävät raaka-aineissa, valmisteilla olevissa tuotteissa ja valmiissa tuotteissa; mikä on varaston kierto kiinteä tai määritetty;
- Vaihto-omaisuuden luonne ja likviditeetti.
- Tuotteen ominaisuudet ja luonne
- Markkinaominaisuudet
- Jakelukanavat
- Analysoi kehitystä ja suuntausta
4.8 Kiinteän omaisuuden analyysi .
Kiinteän omaisuuden kuvaus yksi kerrallaan, jotta hänellä on tietoa yrityksen omaisuuden tyypistä ja jos se vastaa sen toimintaa tai tuotetta. Tämän tilin analyysi on linkitetty:
- Omaisuuden olemassaolo
- Käyttöomaisuuden kirjanpitomenetelmä
- arvostus, arvostus, arvonalennukset, fyysinen ja moraalinen kuluminen
- Kiinteän omaisuuden hallintotapa
- Teknologia ja nykyaikaistaminen
- kunkin omaisuuden ikä
- Jokaiselle niistä suoritetaan määräaikaishuollot
- Yhtiön varojen hyvää hallintaa koskevat käytännöt
- Kuinka suuri osuus tuottavista ja tuottamattomista varoista ei tuota resursseja yritykselle
- Objektiivisemman analyysin saamiseksi on tarpeen erottaa yhtiön kumppaneille kuuluvat varat ja tämä yritys
4.9 Pankkivelvoitteet .
- Pitkä- ja lyhytaikaisten pankkivelvoitteiden koostumuksen analyysi.
- Otetaan huomioon velvoitteiden oikea keskittyminen sekä lyhytaikaisiin että pitkäaikaisiin velkoihin
- Analyysi takuista, jotka tukevat mainittuja hyvityksiä ja kuinka suuri osa takuista on vaadittuihin luottosuhteisiin nähden
- Poistojen muotojen analysointi, koska tämä riippuu siitä, kuinka asiakas pystyy suorittamaan, koska kaikilla toiminnoilla ei ole sama toimintasykli (maatalous, kauppa, rakentaminen, palvelut jne.)
- Korot ja ehdot, joilla jokainen laina sovitaan
- Analyysi pankilta pyydetyn velvoitteen vaikutuksesta taseeseen. Tämä on tärkeää, koska se määrittelee yrityksen velkaantuneisuuden ja sen, mikä on sen pankkivelkojen rakenne
4.10 Kaupalliset velvoitteet .
- Mikä on toimittajien luoton myöntämispolitiikka yritykselle
- Maksutavat, korot, palkkiot, alennukset (mikä on maksutapa; kirjeet, takuut jne.)
- Taloudelliset indikaattorit
- Likviditeettisuhde
- Happokoe
- myyntisaamisten kierto
- Varaston kierto
- Toimintasykli
- Ostovelat kierto
- Vipu: Kokonaisvelka / kokonaismyynti
- Pääoman tuotto
- Oman pääoman tuotto
- Myynti / varat yhteensä
- Myynti / käyttöomaisuus
- Bruttovoitto / myynti
- Liiketulos / myynti
- Nettovoitto / myynti
- Rahoitussuhteet
- Kirjanpitomenetelmien muuttaminen
- Kirjaamattomat velat
- Analyysin laadulliset näkökohdat:
- Liiketoiminta-analyysi
- Yrityksen historia
- Omistajat
- Hallinto
- Yrityksen laatu
- Organisaatio
- Organisaatiokaavio
- hallintajärjestelmät (hallintomenetelmät)
- Tietojärjestelmä
- Viestintäkanavat (pystysuora / vaakasuora)
- Tavoitteet
- Politiikat ja menettelyt tavoitteiden saavuttamiseksi
- Henkilöstöhallinto
- Tarjonta
- Tuotanto
- Alakohtainen analyysi
- ennusteet
V LUKU ASIAKIRJAN TOIMINTAA KOSKEVA ASIAKIRJA
KANSAINVÄLINEN KAUPPA
5.1 Taustaa
Dokumenttiluotot syntyvät kaupallisesta käytännöstä, ja samat kansainvälisen kaupan toimijat ymmärtävät heidän keskuudessaan olevan tarpeen välittäjäksi.
Aluksi puutteet korjautuivat edustajien tai myyjän edustajien osallistumisella maahantuojaan ja päinvastoin, mutta kun kansainvälinen kauppa muuttui dynaamiseksi, jouduttiin tekemään enemmän sopimuksia nopeammin ja vaivalloisemmin.
Juuri silloin, kun pankit syntyivät, vaadittiin ostajaa avaamaan myöhemmin myyjälle maksettavat luotto- tai talletussopimukset, minkä jälkeen myyjä osoitti myyjälle todistavansa täyttävänsä tietyt vaatimukset, jotka takaavat ostajan tyytyväisyyden. Näin syntyi dokumenttiluoton luku, että vaikka sitä voidaan käyttää maan sisäisissä operaatioissa, se on ulkomaankaupan toiminnoissa, missä se saavuttaa kehityksensä ja saavuttaa suuren merkityksen tekemällä kansainvälisestä kaupasta ketterä ja toimiva.
Kansainvälinen kauppakamari kokosi säännöt ja nykyiset käytöt maksuissa kansainvälisissä tavaroiden osto- ja myyntitoiminnoissa välineellä, jonka nimi on "Yhtenäinen käyttö ja asiakirjaluottoja koskevat säännöt". jota nykyään käyttää suurin osa ulkomaankauppaa suorittavista pankeista määritelläkseen luottotodistussopimusten ehdot.
5.2 Akreditointi
Hyväksyntäkirja on sopimus, jolla ulkomainen ostaja pyytää pankkiaan avaamaan toimittajansa hyväksi luoton, joka maksetaan tiettyjen asiakirjojen (lähetys, kuljetus, vakuutus, laatu jne.) Toimittamisen yhteydessä; sen on vaadittava hallussaan sitä, mikä on tapahtuman kohteena.
Luottokirjassa pankki (myöntävä pankki) sitoutuu asiakkaansa (maahantuojan) määräyksellä antamaan edunsaajalle (viejälle) tietyn määrän rahaa yleensä toisen pankin (ilmoittaja tai vahvistaa) toimitettuaan asiakirjat, jotka todistavat tavaroiden lähettämisen.
Dokumenttiluottoon kuuluu yksinkertaisimmassa muodossaan kolme osaa:
- Ostaja tai maksaja Pankki JA Myyjä tai saaja Menettelyt:
Ensinnäkin viejän ja maahantuojan välillä on osto- ja myyntisopimus, joka sisältää yksityiskohtaiset ehdot kaikista ehdoista, jotka molempien osapuolten on täytettävä. Siellä määritetään hinta, määrä, laatu, toimitusajat jne. Kun he ovat sopineet kaikesta myyntiin ja ostoon liittyvästä asiasta, ostaja määrää pankkiaan (liikkeeseenlaskijaa) avaamaan luoton viejälle, josta tulee edunsaaja.
Maahantuojan on puolestaan taattava vakavaraisuus kattamaan suorittamansa maksun. Maksaja ilmoittaa avoimen luoton ehdot ja yksityiskohtaiset säännöt (perustuen sopimuksen määräyksiin). Maksajan pankille antamien ohjeiden on oltava täydellisiä ja täsmällisiä, välttämättä tarpeettomia yksityiskohtia, jotka aiheuttavat sekaannusta pankille tai edunsaajalle.
Liikkeeseenlaskijapankki etenee asiakkaansa antamien ohjeiden mukaisesti avatakseen luoton viejälle. Kun se avataan, se viestii edunsaajalle joko yksin tai kirjeenvaihtajapankin kautta. Jos käytät sitä toisella pankilla, se voi olla ilmoituksen tekevä pankki, jos ilmoitat vain saajalle luoton avaamisesta tai vahvistimesta, jos et vain ilmoita, ellei, että sinun on maksettava remburssissa vahvistettu summa noudattamista vastaan niissä määrätyistä ehdoista. Tässä toisessa tapauksessa vahvistuspankki toistaa maksun liikkeeseenlaskijapankkia vastaan ja tämä puolestaan asiakasta vastaan.
Vastaanottava vastaanottaja tarkistaa ilmoituksen, tutkii, vastaavatko opintosuorituksen ehdot alkuperäisessä sopimuksessa sovitut ehdot.
Viejän on tässä suhteessa oltava erittäin varovainen, koska remburssi on muu kuin sen perustana oleva sopimus ja muodollisesti muodollinen, liikkeeseenlaskijapankki ja muut väliintulijoina toimivat pankit vastaavat vain kirjeen sanamuodon mukaisesti. luotto ilman poikkeuksia, jotka johtuvat liikkeeseenlaskun perustaneesta sopimuksesta. Jos viejä on eri mieltä tuojan asettamista ehdoista, hänen on otettava yhteyttä maahantuojaan muuttaakseen niitä.
Jos eroja ei ole tai jos niitä on ylitetty, viejä lähettää tavarat ja toimittaa kaikki vaadittavat asiakirjat, jotka tukevat heidän puolestaan sovitun täyttämistä (yleensä kauppalasku, puhdas konossementti aluksella, vakuutus, todistus) tarkastus (laatusertifikaatti, alkuperätodistus tai muut jne.); maasi pankkiin, joka maksaa suoraan (jos se on vahvistuspankki) tai kommunikoi siten, että liikkeeseen laskeva pankki maksaa (jos se on ilmoitettu pankki). On tärkeää tietää, että pankit eivät ota minkäänlaista vastuuta saamiensa asiakirjojen muodosta, riittävyydestä, oikaisuista, aitoudesta, väärentämisestä tai arvosta. eivätkä he ota vastuuta: määrästä, kuvauksesta, painosta, laadusta,niiden kattamien tavaroiden pakkaus-, toimitus- tai arvo-olosuhteet.
Seuraavalla sivulla on vuokaavio kansainvälisessä kaupassa käytetystä dokumenttiluotto-operaatiosta.
ASIAKIRJAN LUOTTOLUETTELO
5.4 Akutyypit:
a.- peruutettava remburssi.-
Liikkeeseenlaskijapankki voi muuttaa tai peruuttaa peruuttamattoman remburssin milloin tahansa ilman erillistä käsittelyä, ellei maksava pankki ole neuvotellut tai sopinut siitä. Sen käyttö ei ole kovin yleistä ja vielä vähemmän suositeltavaa, koska se ei tarjoa turvaa erityisesti myyjälle.
Liikkeeseenlaskijapankki on kuitenkin velvollinen:
- Palautus toiseen pankkiin, jossa peruutettavissa oleva luotto on saatavana maksettavaksi silloin, maksun hyväksyminen tai neuvottelu asiakirjoista, hyväksyminen tai neuvottelut asiakirjoista, jotka ilmeisesti ovat sellaisten pankkien luoton ehtojen mukaisia, jotka ne ovat vastaanottaneet ennen Sinun osa muutos- tai peruutusilmoituksesta.Hakeus toiselle pankille, jossa luotto voidaan peruuttaa, on käytettävissä lykättyä maksua varten, jos kyseinen pankki on ottanut asiakirjat luottoehtojen mukaisesti ennen kuin olet vastaanottanut ilmoitus muutoksesta tai peruuttamisesta.
b.- peruuttamaton remburssi.-
Tämä remburssi on turvallinen maksuväline, koska maksaja ei voi peruuttaa tai mitätöidä sitä ilman, että ensin on saatu kaikkien osapuolten (pankkien, edunsaajien jne.) Suostumus. Tämän mekanismin kautta tuojapankki sitoutuu maksamaan viejälle, vaikka tuoja ei pysty siihen. Peruuttamaton remburssi puolestaan voidaan vahvistaa tai vahvistaa. Sitä ei vahvisteta, kun sillä on vain liikkeeseen laskevan pankin maksusitoumus. Tässä tapauksessa neuvottelupankki ei ota vastuuta maksustaan, jonka se vain ilmoittaa.
Se vahvistetaan, kun liikkeeseenlaskijan pankin itselleen asettaman velvoitteen lisäksi ilmoituksen tekevä pankki sitoutuu maksusitoumukseen myös vahvistuksen avulla, ottaen huomioon riskin saada palautusta liikkeeseenlaskijapankista maksetulle määrälle.
Jos kyseessä on vahvistettu peruuttamaton luotto, edunsaajalla on kaksi riippumatonta vastuuvakuutusta: toisen myöntävä pankki ja toisen varmentava pankki.
Vaatimukset, jotka on täytettävä, ovat:
- Luotto on annettava peruuttamattomasti. Kirjeenvaihtajapankkia on kehotettava lisäämään vahvistus. Luoton on oltava käytettävissä ja maksettava varmentavalle pankille. Luoton sisällön on oltava yksiselitteistä, eikä se saa sisältää ehtoja, jotka antavat ostajalle mahdollisuuden estää luottiehdot täyttyvät.
Maksutavasta riippuen remburssit voivat olla:
1.- Nähtävissä.- Näkyvyyshyvityksissä maksu viejälle tapahtuu, kun asiakirjat esitetään asiakirjahyvityksessä määrättyjen ehtojen mukaisesti. Myyjä saa maksun heti, kun tavarat on lähetetty.
2.- Hyväksyminen.- Hyväksymiskirjeissä maksu suoritetaan vanhennettaessa kirjeitä, jotka on laadittu dokumenttiluoton tekstissä asetetun määräajan mukaisesti. Myyjällä on omistusoikeus, joka voidaan diskonttaa saada välittömän likviditeetin.
3.- Maksettava lykkätty aika.- Sen kautta myyjältä annetaan luotto osapuolten välillä sovitun ajanjakson mukaisesti. Kirjaimia ei käytetä.
5.5 Erityiset remburssit:
Yleisimmät remburssit ovat:
5.5.1 Valmiuskirje.-
Se on takuukirja, jota käytetään rakennusurakoiden, tarjousten ja tavaroiden toimitussopimusten täyttämisen tukemiseen. Edunsaaja voi tehdä sen tehokkaaksi, jos vastapuoli ei täytä saavutettua sitoumusta.
5.5.2 Vaihtuva luotto.-
Uusiutuva remburssi; Siinä liikkeeseenlaskijapankki sitoutuu uusimaan sen automaattisesti alkuperäisten ehtojen mukaisesti joka kerta, kun sitä käytetään määräajassa. Sitä käytetään enimmäkseen, kun ostajan ja myyjän välillä on sopimus vastaavien tavaroiden määräaikaisesta toimittamisesta.
5.5.3 Punainen lause
Punaisella lausekkeella varustettu remburssi sallii edunsaajan saada täyden tai osittaisen maksun etukäteen (riskin, jonka ottaa tarvittaessa liikkeeseen laskeva tai vahvistava pankki); maksajan puolesta kirjallista sitoumusta vastaan, että hän noudattaa asiakirjahyvitystä koskevia vaatimuksia.
5.5.4 siirrettävissä
Siirtokelpoisella lauseella annetaan edunsaajalle ohjeita neuvottelevalle pankille siirtää se osittain tai kokonaan toiselle edunsaajalle. Sitä käytetään enimmäkseen, kun myyjä toimii välittäjänä, mikä takaa maksun toimittajallesi. Se voidaan siirtää kerran, joten on mahdollista pienentää sen määrää ja lyhentää siinä vahvistettuja ehtoja. Muita ehtoja ei voida muuttaa.
5.5.5 Backto Back.-
Viejälle (välittäjälle) avoinna olevan siirtämättömän remburssin perusteella tämä pyytää pankkiasi antamaan Backto Back -hyvityksen toisen edunsaajan hyväksi. Tämä on mahdollista niin kauan kuin se ratkaisee avautumisensa, kun implisiittiset riskiolosuhteet on tutkittu, koska siankirje ei sinänsä ole tae.
5.6 Kirjanpitokäsittely:
1.- Akreditoinnin avaamiseen:
Hankitaan sitoumus tai ehdollisuus, joka luo oikeudellisen suhteen pankkiin lisäämättä tai pienentämättä yhtiön varoja tai pidentämättä sen tuloksia.
(Katso PDF)
2.- Luottokirjan toteuttaminen:
Kirjanpito esimerkiksi jos se on tulon tuonti:
Asiakirjahyvityksen suorittamiseksi remburssin mukaan.
Asiakirjahyvityksen suorittamiseksi remburssin mukaan.
TAPAUSTUTKIMUS:
(Katso PDF)
Statement:
Tuojayhtiö ostaa koneita Italiasta, ja se avaa kansalliselle pankille 25 000 dollarin remburssin, joka vastaa S /: ta. 87125,00. Pankkikulut ovat 5% kaikesta remburssista.
Yrityksen kirjanpito:
a.- luottokirjan avaamiseksi:
Sopimuksen allekirjoittamisen yhteydessä. Yhtiö hankkii sitoumuksen tai tilanteen, joka aiheuttaa oikeussuhteen pankkiin, lisäämättä tai vähentämättä yhtiön varoja tai panostamatta sen tuloksiin. (Muistiotilit)
b.- remburssin toteuttamiseksi:
Kansallinen pankki peruuttaa toimittajan ulkomailta, kun koneen lähetys on vahvistettu.
c.- Pankkikulut
d.- Maahantuojan peruuttamisesta kansalliselle pankille
Opinnäytetyön suorittaminen: luottopolitiikan analyysin käytännön tapaus
TAPAUSTUTKIMUS:
Kemian yritys PERÚ SOL SA perustettiin useita vuosia sitten Barrancon alueella ja se valmistaa kemiallisia tuotteita kansalliselle teollisuudelle. Yhtiö myy tuotteitaan S /. 320,00 yksikkö, joka on sen muuttuvat kustannukset, yksikköä kohti S /. 260.00, vuonna 2003 myytiin 98000 tuotetta, mainitut myynnit tapahtuivat luotolla, kun niiden keskimääräiset kokonaiskustannukset yksikköä kohti olivat S /. Yrityksen keskimääräinen keräysjakso on aina ollut 30 päivää 290,00, mainitun tuotanto- ja myyntimäärän osalta, mutta haluaa pidentää tätä luottoaikaa 60 päivään. Tämän tavoitteen saavuttamiseksi e. CPC: n talouspäällikkö Roberto Calderón on pitänyt koordinointitapaamisen PERÚ SOL SA: n myyntipäällikön insinööri Fernando Lópezin kanssa, joka hänen valtavan kokemuksensa vuoksiuskoo, että joustavammalla luottopolitiikalla myynti kasvaa 60%. Minimituotto, jota yritys vaatii (tai raja-arvon) mistä tahansa sijoituksesta, on 25%.
PYYDETTY
- Laske myyntimarginaalitulot Laske keskimääräiset myyntisaamiset laskekaa keskimääräiset sijoitukset myyntisaamisiin laskekaa keskimääräiset rajainvestoinnit myyntisaamisiin Laske epävarmojen marginaalisten keräystilien kustannukset Laske tarvittava vähimmäistuotto. Laadi yhteenvetotaulukko vaihtoehtoisen luottopolitiikan kehityksestä (epävarman keräyksen riskillä).
(Katso PDF)
YHTEENVETO
Koska vähennetty voitto, epävarma keräystilit S /. 2'336,320 korkeampi kuin vaadittu vähimmäissuorituskyky S /. 1 229 064 uusi luottotapa hyväksytään, koska yritys hyötyisi luottostandardiensa lieventämisestä, koska se saisi voittoa, joka ylittää vaaditun vähimmäistuoton.
VIITETTU BIBLIOGRAFIA
1.- J. Gitman Lawrence. Taloushallinto, kahdeksas lyhennetty painos-2000, painettu Meksikossa, toimittaja Mc Graw Hill, Meksiko DF
2.- Pacifico Editores SA -johdon ja varainhoidon volyymit I ja II, ensimmäinen painos 2004, Lima-Peru.
3.- RW Jonson. RW Melicher. Taloushallinto, neljäs painos 1989, painettu Meksikossa, Compañía Editorial Continental SA Mexico DF
4.- Carlos M. Jiménez. Hallinta ja kustannukset (jatkuva parantaminen), ensimmäinen painos 2000, painettu Buenos Aires -Argentinassa.
5.- Eugene F. Brigham ja Fred Weston. Taloushallinnon perusteet, seitsemäs painos 1987, painettu Meksikossa. Toimittajan Mc Graw Hill, Meksiko DF
6.- Pedro Bellido Sánchez. Taloushallinto, ensimmäinen painos 1989, painettu Lima-Peru, toimitus Nueva Escuela.
7.- Joel G. Siegel. Joe K. Shim. Tilinpäätöslaskenta SCHAUM- sarja , yksittäinen painos 1986, painettu Bogotassa - Kolumbia, Toimitus, Mc Graw Hill SA
8.- Steven E. Bolton. Taloushallinto, ensimmäinen painos 1981, painettu Meksikossa, Compañía Editorial Limusa SA Mexico DF
lehdet:
1.- El Asesor -lehti, heinäkuu 1999.
2.- Caballero Bustamante, kesäkuu 1996 - helmikuu 2005.
__________________
Täydennämme tätä hallinto-, analysointi- ja luottopolitiikkaa koskevaa asiakirjaa ehdottamalla alla olevia videotunteja, joissa professori Gyna Montaño Loan teknillisestä yksityisestä yliopistosta käsittelee seuraavia aiheita: luottopolitiikat, luottoarviointi, luoton hyväksymismenettely ja salkun palautusprosessi, kaikki suhteessa rahoituslaitoksiin. (5 videota - 30 minuuttia)
Lataa alkuperäinen tiedosto
