Rahavirtojen seuranta ja liiketoiminnan kannattavuuden mittaaminen ovat keskeisiä välineitä johdon valvonnan varmistamiseksi. Liiketoiminnan johtajan päävastuut ovat:
A) Luo arvo yritykselle ja sen asiakkaille.
B) Luo tulokset, jotka ovat osakkeenomistajien välillä sovitun mukaisia.
Hyväksytyt johtomenettelyt auttavat niitä, jotka haluavat parantaa yrityksen suorituskykyä koosta tai liikevaihdosta riippumatta.
Organisaatioilla on kolme tapaa parantaa kannattavuuttaan:
1. Tiukka menojen hallinta: edellyttää, että otetaan huomioon, että yritykset elävät tuotannollaan, eivät säästöillä. Tämä vaihtoehto optimoi tulot.
2. Paranna marginaaleja tuotteittain: vaatii herkkyyttä mitata jatkuvasti markkinoilla tapahtuvaa. Tämä on ihanteellinen vaihtoehto, mutta ei pidä unohtaa, että nykyinen kilpailukyky tekee mahdollisuuksista parantaa marginaaleja yhä vähemmän.
3. Lisää myyntiä (rahavirran luominen tai lisääntynyt kierto): tarkoittaa sitä, että myydään enemmän samanaikaisesti, samalla rakenteella ja samalla sijoituksella. Tätä tietä ovat nykyään organisaatiot, jotka lisäksi kiinnittävät paljon huomiota kustannusten tehokkaaseen hallintaan.
Sukupolven rahavirta
Rahavirran generointi on yksi kolmesta indikaattorista yrityksen kyvystä tuottaa voittoa. Se edellyttää seuraavien tuntemusta:
1. Jos tuot tarpeeksi rahavirtaa.
2. Mitkä ovat rahan tuoton lähteitä.
3. Kuinka rahaa käytetään.
Mitä tarkoittaa "rahavirran luominen"? Se on seurausta erotuksesta, joka välittyy liiketoimintaan tulevan rahan ja siitä tulevan rahan välillä tietyn ajanjakson ajan. Toisin sanoen sinun on kiinnitettävä huomiota siihen, kuinka nopeasti kokoelmat tehdään ja tuloja hallitaan, ja kuinka ne poistetaan yrityksestä.
On yleistä, että yrityksen tuottamat rahat eivät tule tarvittaessa. Tällä laskutusajan ja perintäajan välisellä koordinoinnin puutteella voi olla erittäin suuri vaikutus todelliseen rahan tuottamiseen. Rahapiirillä on oltava absoluuttinen hallinto. Monet yrityksen ihmiset uskovat, että jälkimmäinen on yksinomaan rahoitusalan vastuulla. Mutta totuus on, että kaikkien työntekijöiden on tiedettävä, kuluttavatko vai tuottavatko he tekonsa rahaa.
Oletetaan, että kaupallisella alueella maksu suoritetaan 15 päivässä. Tämä tuottaa rahaa odotettua nopeammin. Nyt, jos muut alueet eivät ole tietoisia yrityksen taloudellisesta virrasta, on mahdollista, että tätä "odottamatonta" rahaa käytetään kiireellisesti tai väärin.
Monta kertaa keräyksen hallintaa ei usein oteta huomioon riittävän virtauksen tuottajana. Sen oikea toiminta on välttämätöntä, jotta yhtiön raha on siellä, missä se on osakkeenomistajille sopivin: samassa yrityksessä, ei kolmansien osapuolten käsissä. On erittäin tärkeää hallita rahan sisään- ja ulosvirtauksia. Hyvä lukija, uskotteko, että kaikki yrityksen johtajat ottavat huomioon rahavirrat?
Omaisuuden tuotto: katsotaan esimerkki
Sitä, mihin rahaa on sijoitettu odottamalla tuottoa, kutsutaan "omaisuudeksi". Kuinka paljon omaisuutta annetaan tänään? Sijoitetun pääoman tuotolla tarkoitetaan rahaa, jonka osakkeenomistajat ovat sijoittaneet liiketoimintaan.
Oletetaan, että henkilö haluaa perustaa yrityksen. Koska hänellä ei ole lähtöpääomaa (varoja), hän lainasi rahaa kuukausikorolla, joka on 2,5%, mikä vastaa 30%: n vuotuista suoraa korkoa tai 34%: n vuotuista korkoa.
Kuinka voit selviytyä tällaisesta kiinnostuksesta ja saada palautuksia? Nopeuden myöntäminen rahanvirtaukselle Tämä tarkoittaa varaston, varaston, varaston jne. Hallittua kiertoa. Samoin tällä pelinopeudella on välttämätöntä ylläpitää riittävä voittomarginaali jokaiselle liiketoiminnalle (kunkin yrityspäällikön perusvastuu ja odotettu vastuu). Se on hyvin yksinkertainen, se tarkoittaa, että mitä enemmän kertoja se myydään, sitä enemmän voittoa saat.
Tarkastellaan esimerkkiä supermarketista: siellä maidonrasian varastot uusitaan päivittäin (pyörimisnopeus), ja sijoitetut rahat sekä pieni voittomarginaali saadaan takaisin. Tässä tapauksessa omaisuuden tuotto on erinomainen. Kaikkien tuotteiden on kiertävä yritykseltä asiakkaalle, ja mitä nopeammin, sitä parempi, etenkin kun otetaan huomioon, että parkkituotteet aiheuttavat suuria piilokustannuksia.
Jotta voit tietää liiketoimintasi kiertonopeuden, sinun on jaettava kokonaismyynti kokonaismäärän mukaan.
Nopeus = kokonaismyynti / kokonaisvarasto
Miksi pyörimisnopeus on tärkeä? Koska rahalla, joka pysyy liikkumattomana "myymättömissä tuotteissa", ei ole tuottoa. Sinun on saavutettava eniten myyntiä samalla rakenteella. Kutsun tätä liikkeeksi nopeasti. Mitä suurempi pyörimisnopeus, sitä parempi suorituskyky. Omaisuuserien tuotto (prosentteina ilmaistuna) on tosiasiassa yhtä suuri kuin voittomarginaali kerrottuna varojen vaihtuvuusasteella:
ARVON SUORITUS = MARGIN X NOPEUS
Parhaimpien yritysten omaisuuden tuotto on yli 10% verojen maksamisen jälkeen.
Haluan korostaa, että toivotun suorituskyvyn saavuttaminen on yrityksen kaupallisen alueen ja jokaisen yritysjohtajan vastuulla. Yhdessä niiden tulisi lisätä rahavirran taajuutta ja lisäksi varautua käyttämään sitä asianmukaisesti (esimerkiksi käyttämällä vastuullisesti erilaisia budjetteja).
Merkitys marginaali
Bruttovoittomarginaali on kokonaisrahat, jotka saapuvat yritykseen sen kaupallisen toiminnan seurauksena vähennettynä välittömillä kustannuksilla. Nämä liittyvät suoraan tarvikkeiden, tuotteiden tai palveluiden valmistukseen ja ostamiseen.
Nettovoittomarginaali puolestaan lasketaan vähentämällä bruttovoittomarginaalista kaikki kiinteät kulut: hallintokulut, lainojen tai luottojen korot ja verot.
Katsotaanpa esimerkkiä Triboli SA -lasikupitehtaasta. Kummankin lasin valmistus maksaa 7 dollaria. Toisaalta myyntihinta on 10 dollaria. Vuonna 2008 Triboli SA myi kokonaistuotantonsa: miljoona lasia. Nopea laskenta antaa bruttovoittomarginaalin 3 000 000 dollaria. Samana ajanjaksona yhtiö kirjasi kiinteät kulut 2 000 000 dollaria; Tämä tarkoittaa, että nettovoittomarginaalisi oli 1 000 000 dollaria, mikä vastaa 10% liikevaihdosta.
Mittaa suorituskyky
Suorituskykyä voidaan mitata kolmella tavalla:
- Lasketaan omaisuuden tuotto (tai ROA) omaisuuden tuotolle.
- Sijoitetun pääoman tuoton laskeminen (tai sijoitetun pääoman tuottoprosentti, lyhenne englanniksi sijoitetun pääoman tuotolle).
- Lasketaan pääoman tuotto tai oma pääoma (tai ROE, lyhenne englanniksi pääoman tuotosta).
Nämä indikaattorit osoittavat, kuinka paljon rahaa tulee yhtiöön varojen käytön, tehtyjen sijoitusten tai osakkeenomistajien sijoittaman pääoman seurauksena.
Palatkaamme takaisin Triboli SA: n esimerkkiin. Kuten totesimme, vuonna 2008 yrityksen bruttomyynti oli 10 000 000 dollaria, ja sen bruttokate oli 30% ja nettokate 10%. Sen suorituskyvyn laskemiseksi meidän on otettava huomioon muut tiedot: Tammikuussa 2008 Triboli SA osti uuden lasinvalmistuslinjan, mikä tarkoitti 100 000 000 dollarin investointia. Lisäksi vuoden lopussa raportit osoittivat varoja 70 000 000 dollaria ja pääomaa 40 000 000 dollaria.
Nyt, jos haluamme laskea omaisuuden tuoton, meidän on kerrottava nettomarginaali varojen nopeudella (jälkimmäinen saadaan jakamalla myynti omaisuuserillä).
ROA = M x Myynti / Varat
Tässä tapauksessa Triboli SA: n ROA oli 1,5%.
Sijoitetun pääoman tuotto saadaan kertomalla nettotuottoprosentti investoinnin nopeudella (jälkimmäinen saadaan jakamalla myynti sijoituksella).
ROI = M x myynti / sijoitus
Tässä tapauksessa Triboli SA: n ROA oli 1%.
Lopuksi pääoman tuoton tai nettopääoman laskemiseksi nettomarginaali on kerrottava pääoman nopeudella (jälkimmäinen saadaan jakamalla myynti pääomalla, lukuun ottamatta rahaa, jonka yritys on voinut lainata).
ROE = M x myynti / pääoma
Tässä tapauksessa Triboli SA: n ROE oli 2,5%.
Pyörimisnopeus
Yritykset, jotka eivät käytä tätä konseptia, keskittävät huomionsa vain voittomarginaaliin. Yrityksen tulosten tunteminen on välttämätöntä ottaa huomioon voittomarginaali ja rotaation nopeus.
Yksi perusperiaatteista sanoo, että yhtiön varojen tuoton tulisi olla suurempi kuin pankkien tai osakkeenomistajien antamat rahat. Muuten osakkeenomistajien varallisuus tuhoutuisi. On tärkeää varmistaa, mitkä yritykset tai tuotteet eivät kata pääoman kustannuksia. Näissä tapauksissa suositeltuja tapoja on kaksi: parantaa suorituskykyä tai päästä eroon niistä.
Pyörimisnopeuden lisääminen tarkoittaa, että myydään älykkäästi enemmän, samaan aikaan ja samoilla rakennekustannuksilla. Jotkut saattavat nähdä sen todellisena haasteena, toiset ainoana tienä eteenpäin.
Mittaa kannattavuus kaikilla alueilla.
Kuten alussa totesin, yritysjohtajan päävastuu on arvon luominen ja tulosten tuottaminen, ja tätä varten on oltava tarkkaavainen toisaalta liiketoimintakosmossa tapahtuvan suhteen ja varmistettava, että sisäinen hallinto puolestaan. Nämä ovat kaikkia yritysjohtajia koskevia vastuita, ja vaadin: riippumatta siitä, mihin alueeseen he kuuluvat. Nyt voit kertoa minulle, että rahavirtojen hallinta on suhteellisen yksinkertaista, mutta kannattavuuden mittaamisesta puhuminen yrityksen "pehmeillä" alueilla voi olla hieman monimutkaisempaa. Kuinka henkilöstö tai suunnittelu mittaa sen kannattavuutta? Onko tämä mahdollista? Kyllä, se on mahdollista ja ehdottoman välttämätöntä!
Esimerkkejä harkittavasta
Katsotaanpa kahta esimerkkiä. Ensimmäinen osoittaa meille kuinka henkilöstöhallinnon alueen huono johtaminen vaikuttaa suoraan yrityksen kaikkiin kannattavuusindekseihin. Triboli SA: ssa sata työntekijää työskentelee, ja keskipalkka on 3 000 dollaria; Tämä tarkoittaa 300 000 dollarin peson kuukausipalkkaa. Teollisuuden poissaolot ovat keskimäärin 3%, mutta Triboli SA: ssa se on 12%. Pääsyy on erittäin huonon kannustinpolitiikan soveltaminen, mikä tarkoittaa yritykselle kuukausittain 36 000 dollarin kuluja. Kun otetaan huomioon alan keskimääräiset poissaolot, voimme sanoa, että henkilöstöhallinnon alueen huono hallinta johtaa 27 000 dollarin ylimääräisiin kuluihin, jotka vaikuttavat suoraan bruttokateprosenttiin ja siten nettokatteeseen, mikä vaikuttaa siten yrityksen kokonaiskannattavuusindeksit.
Toisaalta Triboli SA: lla on suunnittelualue, joka käsittelee tuotantopanosten ja tuotannon muutosten koordinointia. Jostain syystä raaka-aineiden toimituksen sisäinen tehottomuus hidasti tuotantolinjaa tietyssä kuussa. Yrityksen oli sitten kompensoitava tuotannon seisokit operaattoreiden ylityöillä. Yhtiön keskimääräiset kuukausittaiset ylityökustannukset ovat 6 000 dollaria (vastaa 2 prosenttia palkkasummasta). Mutta kyseisessä kuussa tuotantopanosten tehottomuus tarkoitti 15% enemmän ylitöitä. Sitten yrityksen piti maksaa ylimääräiset 39 000 dollaria ylimääräiset työt vain normaalin tuotantotason ylläpitämiseksi. Kuten edellisessä tapauksessa, tämä suora työvoimakustannus vaikutti suoraan sekä voittomarginaaleihin ettäsiten kaikille yrityksen kannattavuusindekseille.
